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法的效力層級
法的效力層級

考點:法的效力

1、效力原則:憲法至上一一根本大法,母法【需要理解】

上位法優于下位法

特別法優于一般法

新法優于舊法

2、上位法優于下位法:

上位法優于下位法

3、法的沖突解決一一不能適用效力原則時:

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法的形式
法的形式

考點:法的形式

1、我國法的7形式:

憲法、法律、行政法規、部門規章、

地方性法規/自治條例和單行條例、地方政府規章、

國際條約(我國締結、承認等)。

2、法的制定主體、備案、表現形式:

(1)

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(2)法規、自治條例、單行條例、規章一一公布后30日內備案。

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索賠管理、違約責任、爭議的解決
索賠管理、違約責任、爭議的解決

8、索賠管理
①承包人索賠程序

A、承包人應在知道或應當知道索賠事件發生后28天內,向監理人遞交索賠意向通知書(索賠程序的第一步),并說明發生索賠事件的事由B.承包人應在發出索賠意向通知書后28天內,向監理人正式遞交索賠通知書。
C.索賠事件具有連續影響的,承包人應按合理時間間隔繼續遞交延續索賠通知。
D.在索賠事件影響結束后的28天內,承包人應向監理人遞交最終索賠通知書。

②承包人索賠程序
4.監理人收到承包人提交的索賠通知書后,應及時審查。
B.監理人應在收到上述索賠通知書或有關索賠的進一步證明材料后的42天內,將索賠處理結果答復承包人。
c.承包人接受索賠處理結果的,發包人應在作出索賠處理結果答復后28天內完成賠付。
8)索賠管理
③承包人提出索賠的期限。
承包人按合同約定接受了竣工付款證書后,應被認為已無權再提出在合同工程接收證書頒發前所發生的任何索賠。
承包人按合同約定提交的最終結清申請單中,只限于提出工程接收證書頒發后發生的索賠。提出索賠的期限自接受最終結清證書時終止。

 

4.3.3 關鍵工作及關鍵線路確定方法
4.3.3 關鍵工作及關鍵線路確定方法

4.4.2 實際進度與計劃進度比較方法
4.4.2 實際進度與計劃進度比較方法

施工組織總設計、單位工程施工組織設計和施工方案
施工組織總設計、單位工程施工組織設計和施工方案

1.施工組織總設計。

施工組織總設計是指以若干單位工程組成的群體工程或特大型工程項目為主要對象編制的施工組織設計。施工組織總設計對整個工程項目施工過程起著統籌規劃、重點控制的作用?;緝热莅?工程概況、總體施工部署、施工總進度計劃、總體施工準備與主要資源配置計劃.主要施工方法和施工總平面布置等。

2.單位工程施工組織設計。

單位工程施工組織設計是指以單位(子單位)工程為主要對象編制的施工組織設計。內容包括:工程概況、施工部署、施工進度計劃、施工準備與資源配置計劃、主要施工方案、施工現場平面布置等。


3.施工方案
施工方案是指以分部(分項)或專項工程為主要對象編制的施工技術與組織方案,用以具體指導分部(分項)或專項工程的施工過程。
內容包括:工程概況、施工安排、施工進度計劃、施工準備與資源配置計劃、施工方法及工藝要求等。

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施工安全與環境保護、變更管理
施工安全與環境保護、變更管理

1、施工安全與環境保護
(1)發包人的施工安全責任
①發包人應對其現場機構雇傭的全部人員的工傷事故承擔責任,但由于承包人原因造成發包人人員工傷的,應由承包人承擔責任 ?!咀约旱娜俗约贺撠煛?br />②發包人應負責賠償以下兩種情況造成的第三者人身傷亡和財產損失:一是工程或工程的任何部分對土地的占用所造成的第三者財產損失;二是由于發包人原因在施工場地及其毗鄰地帶造成的第三者人身傷亡和財產損失。
(2)承包人的施工安全責任
承包人應按合同約定的安全工作內容編制施工安全措施計劃,應按監理人的指示制定應對災害的緊急預案。施工安全措施計劃和應對災害的緊急預案均應報送監理人審批。
承包人應對其履行合同所雇傭的全部人員,包括分包人人員的工傷事故承擔責任,但由于發包人原因造成承包人人員工傷事故的,應由發包人承擔責任。
由于承包人原因在施工場地內及其毗鄰地帶造成的第三者人員傷亡和財產損失,由承包人負責賠償。
(3)承包人的環境保護責任
(4)事故處理
工程施工過程中發生事故的,承包人應立即通知監理人,監理人應立即通知發包人。
發包人和承包人應按國家有關規定,及時如實地向有關部門報告事故發生的情況,以及正在采取的緊急措施等?!臼┕挝粓蟾?,總分包的,總包單位負責報告】
2、變更管理
沒有監理人的變更指示,承包人不得擅自變更。變更指示只能由監理人發出。
(1)變更的范圍和內容:
①取消合同中任何一項工作,但被取消的工作不能轉由發包人或其他人實施;②改變合同中任何一項工作的質量或其他特性;③改變合同工程的基線、標高、位置或尺寸;④改變合同中任何一項工作的施工時間或改變已批準的施工工藝或順序;⑤為完成工程需要追加的額外工作。
(2)變更程序
①監理人可向承包人發出變更意向書;②承包人提交實施方案。③發包人同意承包人根據變更意向書要求提交的變更實施方案的,由監理人發出變更指示。④承包人收到變更指示后,應按變更指示進行變更工作。
變更指示應說明變更的目的、范圍、變更內容以及變更的工程量及其進度和技術要求,并附有關圖紙和文件。
(3)變更估價
承包人應在收到變更指示或變更意向書后的14天內,向監理人提交變更報價書。
因變更引起的價格調整原則:①已標價工程量清單中有適用于變更工作的子目的,采用該子目的單價;②已標價工程量清單中無適用于變更工作的子目,但有類似子目的,可在合理范圍內參照類似子目的單價,由監理人和合同當事人商定或確定變更工作的單價;③已標價工程量清單中無適用或類似子目的單價,可按照成本加利潤的原則,由監理人和合同當事人商定或確定變更工作的單價。

索賠管理、違約責任、爭議的解決
索賠管理、違約責任、爭議的解決

①承包人索賠程序
A.承包人應在知道或應當知道索賠事件發生后28天內,向監理人遞交索賠意向通知書(索賠程序的第一步),并說明發生索賠事件的事由。
B.承包人應在發出索賠意向通知書后28天內,向監理人正式遞交索賠通知書。
C.索賠事件具有連續影響的,承包人應按合理時間間隔繼續遞交延續索賠通知。
D.在索賠事件影響結束后的28天內,承包人應向監理人遞交最終索賠通知書。
②承包人索賠程序
A.監理人收到承包人提交的索賠通知書后,應及時審查
B.監理人應在收到上述索賠通知書或有關索賠的進一步證明材料后的42天內,將索賠處理結果答復承包人。
C.承包人接受索賠處理結果的,發包人應在作出索賠處理結果答復后28天內完成賠付。
③承包人提出索賠的期限
承包人按合同約定接受了竣工付款證書后,應被認為已無權再提出在合同工程接收證書頒發前所發生的任何索賠。
承包人按合同約定提交的最終結清申請單中,只限于提出工程接收證書頒發后發生的索賠。提出索賠的期限自接受最終結清證書時終止。

與施工總承包相比,施工總承包管理具有的特點
與施工總承包相比,施工總承包管理具有的特點

與施工總承包相比,施工總承包管理(MC)具有以特點:
①分包合同有不同的簽訂方式。在通常情況下,分包單位由業主通過招標選擇,并由業主與分包單位直接簽訂合同。但在業主要求且施工總承包管理單位同意的前提下,分包合同也可由施工總承包管理單位與分包單位簽訂。
②施工總承包管理單位取費及分包單位工程款支付方式不同。施工總承包管理單位只收取總包管理費,不賺取總包與分包之間的差價。對于各分包單位的工程款,可以通過施工總承包管理單位支付,也可由業主直接支付。
③各分包合同界面由施工總承包管理單位負責確定,可減輕業主的組織協調工作量。但在業主與分包單位直接簽訂合同的前提下,業主合同管理工作量大,造價控制風險也較大。
與施工總承包相比,施工總承包管理(MC) 具有以特點:
④總承包管理單位負責控制分包工程質量,符合工程質量的“他人控制”原則,因而有利于控制工程質量。

專業分包合同有關各方的權利和義務
專業分包合同有關各方的權利和義務

1)承包人的權利和義務
(1)承包人的義務。
承包人應提供總包合同(有關承包工程的價格內容除外)供分包人查閱。
①向分包人提供根據總包合同由發包人辦理的與分包工程相關的各種證件、批件、各種相關資料,向分包人提供具備施工條件的施工場地;
②組織分包人參加發包人組織的圖紙會審,向分包人進行設計圖紙交底;
③提供合同專用條款中約定的設備和設施,并承擔因此發生的費用;
④隨時為分包人提供確保分包工程的施工所要求的施工場地和通道等,滿足施工運輸的需要,保證施工期間的暢通;
⑤負責整個施工場地的管理工作,協調分包人與同一施工場地的其他分包人之間的交叉配合,確保分包人按照經批準的施工組織設計進行施工;
⑥為運至施工場地內用于分包工程的材料和待安裝設備辦理保險。發包人已經辦理的保險視為承包人辦理的保險。
(2)承包人的權利
就分包工程范圍內的有關工作,承包人隨時可以向分包人發出指令,分包人應執行承包人根據分包合同所發出的所有指令。
分包人應執行經承包人確認和轉發的發包人或監理人發出的所有指令和決定?!静辉郊墶?br />2)分包人的責任和義務
(1)分包人的責任。
分包人應履行并承擔總包合同中與分包工程有關的承包人的所有義務與責任,同時應避免因分包人自身行為或疏漏造成承包人違反總包合同中約定的承包人義務的情況發生。
2)分包人的義務
①應按照分包合同的約定,對分包工程進行設計(分包合同有約定時)、施工、竣工和保修。
②完成規定的設計內容,報承包人確認后在分包工程中使用。承包人承擔由此發生的費用。
③向承包人提交一份詳細施工組織設計,承包人應在專用合同條款約定的時間內批準,分包人方可執行。
④按規定辦理有關手續,并以書面形式通知承包人,承包人承擔由此發生的費用。
⑤應允許承包人、發包人、工程師及其三方中任何一方授權的人員在工作時間內,合理進入分包工程施工場地。
⑥已竣工工程未交付承包人之前,分包人應負責已完分包工程的成品保護工作。
⑦分包人必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險,并為施工場地內自有人員生命財產和施工機械設備辦理保險,支付保險費用?!咀约旱娜撕妥约旱臋C械】
3)分包人與發包人的關系[必須通過承包人]
分包人須服從承包人轉發的發包人或監理人與分包工程有關的指令。
未經承包人允許,分包人不得以任何理由與發包人或監理人發生直接工作聯系,分包人不得直接致函發包人或監理人,也不得直接接受發包人或監理人的指令。如分包人與發包人或監理人發生直接工作聯系,將被視為違約,并承擔違約責任,賠償因其違約給承包人造成的經濟損失。
④按規定辦理有關手續,并以書面形式通知承包人,承包人承擔由此發生的費用。
⑤應允許承包人、發包人、工程師及其三方中任何一方授權的人員在工作時間內,合理進入分包工程施工場地。
⑥已竣工工程未交付承包人之前,分包人應負責已完分包工程的成品保護工作。
⑦分包人必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險,并為施工場地內自有人員生命財產和施工機械設備辦理保險,支付保險費用?!咀约旱娜撕妥约旱臋C械】

投標報價
投標報價

1)投標報價基本原則
(1)投標價應由投標人編制或由投標人委托專業咨詢機構編。
(2)投標價應由投標人自主確定,但不得低于成本。
(3)投標人必須按招標工程量清單填報價格,項目編碼、項目名稱、項目特征、計量單位、工程量必須與招標工程量清單一致。
(4)投標價不能高于招標人設定的招標控制價,否則投標將作為廢標處理。
2) 投標報價編制方法
(1)分部分項工程和單價措施項目清單與計價表中綜合單價的確定。
分部分項工程和措施項目中的單價項目,應依據招標文件及招標工程量清單中的項目特征描述確定綜合單價。
當招標文件描述的項目特征與設計圖紙不符時,投標人應以招標文件描述的項目特征確定綜合單價?!局攸c】
(2)總價措施項目清單與計價表中總價項目金額的確定。
措施項目中的總價項目金額應根據招標文件中的措施項目清單及投標時擬定的施工組織設計或施工方案自主確定。
其中,安全文明施工費必須按政府有關部門的規定計算,不得作為競爭性費用?!靖哳l】
(3)其他項目清單與計價表、規費與稅金項目計價表的編制

3)投標報價編制注意事項
(1)招標工程量清單與計價表中列明的所有需要填寫的單價和合價的項目,投標人均應填寫且只允許有一個報價。
(2)未填寫單價和合價的項目,視為此項費用已包含在已標價工程量清單中其他項目的單價和合價之中,竣工結算時,此項目不得重新組價予以調整。
(3)投標總價應當與分部分項工程費、措施項目費、其他項目費和規費、稅金的合計金額一致。

擔保物權
擔保物權

(1)擔保物權的一般規定
①第三人為債務人向債權人提供擔保的,可以要求債務人提供反擔保
②擔保合同是主債權債務合同的從合同。主債權債務合同無效的,擔保合同無效,但是法律另有規定的除外
③擔保合同被確認無效后,債務人、擔保人、債權人有過錯的,應當根據其過錯各自承擔相應的民事責任
④擔保物權的擔保范圍包括主債權及其利息、違約金、損害賠償金、 保管擔保財產和實現擔保物權的費用。當事人另有約定的,按照其約定
⑤擔保期間,擔保財產毀損、滅失或者被征收等,擔保物權人可以就獲得的保險金、賠償金或者補償金等優先受償
⑥第三人提供擔保,未經其書面同意,債權人允許債務人轉移全部或者部分債務的,擔保人不再承擔相應的擔保責任
⑦被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的,債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形,債權人應當按照約定實現債權;沒有約定或者約定不明確,債務人自己提供物的擔保的,債權人應當先就該物的擔保實現債權;第三人提供物的擔保的,債權人可以就物的擔保實現債權,也可以請求保證人承擔保證責任。 提供擔保的第三人承擔擔保責任后,有權向債務人追償
(2)抵押權(不轉移財產的占有)
①債務人或者第三人有權處分的下列財產可以抵押
1)建筑物和其他土地附著物;2)建設用地使用權;3)海域使用權;4)生產設備、原材料、半成品、產品;5)正在建造的建筑物、船舶、航空器;6)交通運輸工具;7)法律、行政法規未禁止抵押的其他財產
②對于上述第1)至第3)項規定的財產或者第5)項規定的正在建造的建筑物抵押的,應當辦理抵押登記。抵押權自登記時設立
③以動產抵押的,抵押權自抵押合同生效時設立;未經登記,不得對抗善意第三人
④下列財產不得抵押:
1)土地所有權;2)宅基地、自留地、自留山等集體所有土地的使用權,但是法律規定可以抵押的除外;3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施;4)所有權、使用權不明或有爭議的財產;5)依法被查封、扣押、監管的財產;6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產;
⑤以建筑物抵押的,該建筑物占用范圍內的建設用地使用權一并抵押。以建設用地使用權抵押的,該土地上的建筑物一并抵押。抵押人即使未依據規定一并抵押的,未抵押的財產視為一并抵押。鄉鎮、村企業的建設用地使用權不得單獨抵押
⑥以動產抵押的,不得對抗正常經營活動中已經支付合理價款并取得抵押財產的買受人。抵押權設立前,抵押財產已經出租并轉移占有的,原租賃關系不受該抵押權的影響
⑦抵押權人能夠證明抵押財產轉讓可能損害抵押權的,可以請求抵押人將轉讓所得的價款向抵押權人提前清償債務或者提存。轉讓的價款超過債權數額的部分歸抵押人所有,不足部分由債務人清償
⑧抵押權不得與債權分離而單獨轉讓或者作為其他債權的擔保
⑨同一財產向兩個以上債權人抵押的,拍賣、變賣抵押財產所得的價款依照下列規定清償:
1)抵押權已經登記的,按照登記的時間先后確定清償順序;
2)抵押權已經登記的先于未登記的受償;
3)抵押權未登記的,按照債權比例清償。
⑩建設用地使用權抵押后,該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產。該建設用地使用權實現抵押權時,應當將該土地上新增的建筑物與建設用地使用權一并處分。但是,新增建筑物所得的價款,抵押權人無權優先受償
(3)質權
①動產質權:指債務人或者第三人將其動產出質給債權人占有。質權自出質人交付質押財產時設立。質權人有權收取質押財產的孳息,但是合同另有約定的除外
②權利質權:以權利出質的質權。債務人或者第三人有權處分的下列權利可以出質:
1)匯票、本票、支票;2)債券、存款單;3)倉單、提單;4)可以轉讓的基金份額、股權;5)可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權;6)現有的以及將有的應收賬款;7)法律、行政法規規定可以出質的其他財產權利。
③以匯票、本票、支票、債權、存款單、倉單、提單出質的,質權自權利憑證交付質權人時設立;沒有權利憑證的,質權自辦理出質登記時設立
④基金份額、股權出質的 ,質權自辦理出質登記時設立?;鸱蓊~、股權出質后,不得轉讓,但是出質人與質權人協商同意的除外
⑤以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的財產權出質的,質權自辦理出質登記時設立。知識產權中的財產權出質后,出質人不得轉讓或者許可他人使用 ,但是出質人與質權人協商同意的除外
⑥應收賬款出質后,不得轉讓,但是出質人與質權人協商同意的除外
(4)留置權:
①債務人不履行到期債務,債權人可以留置已經合法占有的債務人的動產,并有權就該動產優先受償。法律規定或者當事人約定不得留置的動產,不得留置
②留置權人負有妥善保管留置財產的義務;留置權人有權收取留置財產的孳息
③同一動產上已經設立抵押權或者質權,該動產又被留置的,留置權人優先受償

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建筑消防安全布局
建筑消防安全布局

一、建筑選址

建筑選址主要考慮周圍環境、地勢條件、風向。

序號 考慮因素 設置要求
1 周圍環境 易燃易爆,必須設置在城市的邊緣或者相對獨立的安全地帶
2 地勢條件 存放甲、乙、丙類液體的倉庫宜布置在地勢較低的地方,以免火災對周圍環境造成威脅;若布置在地勢較高處,則應采取措施防止液體流散。乙炔站 等企業嚴禁布置在可能被水淹沒的地方。生產和儲存爆炸物品的企業應利用地形,選擇多面環山、附近沒有建筑的地方。
3 風向

①散發可燃氣體、可燃蒸氣和可燃粉塵的車間、裝置等,宜布置在明火或散發火花地點的常年最小頻率風向的上風側;

②液化石油氣儲罐區宜布置在本單位或本地區全年最小頻率風向的上風側,并選擇通風良好的地點獨立設置。

③易燃材料的露天堆場直設置在天然水源充足的地方,并宜布置在本單位或本地區全年最小頻率風向的上風側。


二、建筑總平面布局

(一)合理布置建筑

(二)合理劃分功能區域(同一企業內若有不同火危險的生產建筑,則應盡量將火災危險性相同的或相近的建筑集中布置)

大型商業綜合體防火安全管理
大型商業綜合體防火安全管理

(一)用火用電安全管理

1.用火、動火安全管理

(1)嚴禁在營業時間進行動火作業。

(2)動火作業現場應當清除可燃、易燃物品,配置滅火器材,落實現場監護人和安全措施,在確認無火災、爆炸危險后方可動火作業,作業后應當到現場復查,確保無遺留火種。
(3) 需要動火作業的區域,應當采用不燃材料與使用、營業區域進行分隔。
(4)建筑內嚴禁吸煙、燒香、使用明火照明,演出、放映場所不得使用明火進行表演或燃放焰火。

2.用電防火安全管理
(1)各種燈具距離窗簾、幕布、布景等可燃物不應小于 0.5m。
(2)電氣線路故障,應當及時停用檢查維修,排除故障后方可繼續使用。
(3) 每日營業結束時,應當切斷營業場所內的非必要電源。
(4)在電氣設備的維修、調試過程中,電工應持證上崗,并應熟練掌握確保消防電源正常工作的操作和切斷非消防電源的技能。

(二)裝修施工管理
對于已投入使用的大型商業綜合體,由于業務發展需要或內部商戶經營主體變更等原因,會存在整體、局部的改造、擴建、裝修等施工作業。對于內部裝修施工,應保持原有的建筑消防設計,不能擅自改變防火分隔和消防設施、降低建筑裝修材料的燃燒性能等級、改變疏散門的開啟方向或減少疏散出口的數量和寬度。

在施工現場,應明確消防安全管理由施工單位負責,建設單位展行監督責任。施工單位進行施工前,應依法取得相關施工許可,預先向大型商業綜合體消防安全管理人辦理相關審批施工手續,并落實下列消防安全措施:

(1)建立施工現場用火、用電、用氣等消防安全管理制度和操作規程
(2)明確施工現場消防安全責任人,落實相關人員的消防安全管理責任。
(3) 施工人員應接受崗前消防安全教育培訓,編制滅火和應急疏散預案并開展演練。
(4)在施工現場的重點防火部位或區域,應設置消防安全警示標志,配備消防器材并在醒目位置標明配置情況,施工部位與其他部位之間應采取防火分隔措施,保證施工部位消防設施完好有效:施工過程中應及時清理施工垃圾,消除各類火災隱患。
(5)局部施工部位確需暫?;蛘咂帘问褂镁植肯涝O施的,不得影響整體消防設施的使用,同時采取人員監護或視頻監控等防護措施加強防范,消防控制室或安防監控室內應能夠顯示視頻監控畫面。

(三)消防安全重點部位管理
1.餐飲場所
(1) 餐飲場所宜集中布置在同一樓層或同一樓層的集中區域。
(2)餐飲場所嚴禁使用液化石油氣及甲、乙類液體燃料。
(3)餐飲場所使用天然氣作燃料時,應當采用管道供氣。設置在地下且建筑面積大于 150 或座位數大于 75 座的餐飲場所不得使用燃氣。
(4)不得在餐飲場所的用餐區域使用明火加工食品,開放式食品加工區應當采用電加熱設施

(5) 廚房區域應當靠外墻布置,并應采用耐火極限不低于2.00h 的隔墻與其他部位分隔。

(6)廚房內應當設置可燃氣體探測報警裝置,排油煙罩及烹飪部位應當設置能夠聯動切斷燃氣輸送管道的自動滅火裝置,并能夠將報警信號反饋至消防控制室。
(7)爐灶、煙道等設施與可燃物之間應當采取隔熱或散熱等防火措施。

(8)廚房燃氣用具的安裝使用及其管路敷設、維護保養和檢測應當符合消防技術標準及管理規定,廚房的油煙管道應當至少每季度清洗一次。
(9) 餐飲場所營業結束時,應當關閉燃氣設備的供氣閥門。

2.其他重點部位
(1)倉儲場所不得采用金屬夾芯板搭建,內部不得設置員工宿舍。物品入庫前應當有專人負責檢查,核對物品種類和性質:物品應分類分垛儲存,并符合頂距、燈距、墻距、柱距、堆距的"五距"要
(2展廳內布展時用于搭建和裝修展臺的材料均應采用不燃和難燃材料,確需使用的少量可燃材料,應當進行阻燃處理。
(3)配電室內建筑消防設施設備的配電柜、配電箱應當有區別于其他配電裝置的明顯標識,配申室工作人員應當能正確區分消防配電和其他民用配電線路,確?;馂那闆r下消防配電線路正常供電。

(4)鍋爐房、柴油發電機房、制冷機房、空調機房、油浸變壓器室的防火分隔不得被破壞,其內部設置的防爆型燈具、火災報警裝置、事故排風機、通風系統、自動滅火系統等應保持完好有效。

(5)柴油發電機房內的柴油發電機應當定期維護保養,每月至少啟動試驗一次,確保應急情況下正常使用。

大型商業綜合體滅火和應急疏散預案編制及演練-
大型商業綜合體滅火和應急疏散預案編制及演練-

(1)滅火和應急疏散預案的編制

 總建筑面積大于10萬平方米的大型商業綜合體,應當根據需要邀請專家團隊對滅火和應急疏散預案進行評估、論證。

 滅火和應急疏散預案應當至少包括下列內容:  

1)單位或建筑的基本情況、重點部位及火災危險分析。

2)明確火災現場通信聯絡、滅火、疏散、救護、保衛等任務的負責人。

3)火警處置程序。

4)應急疏散的組織程序和措施。

5)撲救初起火災的程序和措施。

6)通信聯絡、安全防護和人員救護的組織與調度程序和保障措施。

7)滅火應急救援的準備。

(2)滅火和應急疏散預案的演練

大型商業綜合體的產權單位、使用單位和委托管理單位應當根據滅火和應急疏散預案,至少每半年組織開展一次消防演練。

演練前,應當事先公告演練的內容、時間并通知場所內的從業員工和顧客積極參與;演練時,應當在建筑主要出入口醒目位置設置“正在消防演練"的標志牌,并采取必要的管控與安全措施;演練結束后,應當將消防設施恢復到正常運行狀態,并進行總結講評。消防演練中應當落實對于模擬火源及煙氣的安全防護措施,防止造成人員傷害。

消防演練方案宜報告當地消防救援機構,接受相應的業務指導??偨ㄖ娣e大于10萬m²的大型商業綜合體,應當每年與當地消防救援機構聯合開展消防演練。

大型商業綜合體消防安全宣傳教育及培訓-
大型商業綜合體消防安全宣傳教育及培訓-

(1)大型商業綜合體產權單位、使用單位和委托管理單位的消防安全責任人、消防安全管理人以及消防安全工作歸口管理部門的負責人應當至少每半年接受一次消防安全教育培訓。培訓內容應當至少包括建筑整體情況,單位人員組織架構、滅火和應急疏散指揮架構,單位消防安全管理制度、滅火和應急疏散預案等。

(2)從業員工應當進行上崗前消防培訓,在職期間應當至少每半年接受一次消防培訓。

從業員工的消防培訓應當至少包括下列內容:

1)本崗位的火災危險性和防火措施;

2)有關消防法規、消防安全管理制度、消防安全操作規程等;

3)建筑消防設施和器材的性能、使用方法和操作規程;

4)報火警、撲救初起火災、應急疏散和自救逃生的知識、技能;

5)本場所的安全疏散路線,引導人員疏散的程序和方法等;

6)滅火和應急疏散預案的內容、操作程序。

(3)專職消防隊員、志愿消防隊員、保安人員應掌握基本的消防安全知識和滅火基本技能,且至少每半年接受―次消防安全教育培訓,培訓至少應當包括下列內容:

1)建筑基本情況,建筑消防設施、安全疏散設施、滅火和應急救援設施設置位置及基本常識;

2)單位消防安全管理制度,尤其是火災應急處置預案分工;

3)發現、排除火災隱患的技能,防火巡查、檢查要點,消防安全重點部位、場所的防護要求;

4)滅火救援、疏散引導和簡單醫療救護技能;

5)防火巡查、檢查記錄表填寫要求。

大型商業綜合體防火巡查、檢查和火災隱患整改-
大型商業綜合體防火巡查、檢查和火災隱患整改-

大型商業綜合體防火巡查、檢查和火災隱患整改:

產權單位、使用單位和委托管理單位應當定期組織開展消防聯合檢查,每月應至少進行一次建筑消防設施單項檢查,每半年應至少進行一次建筑消防設施聯動檢查。

對于大型商業綜合體來說,內部的旅館、商店、餐飲店、公共娛樂場所、兒童活動場所等公眾聚集場所,在營業時間應至少每2小時巡查一次,并結合實際組織夜間防火巡查。對于建筑消防設施和器材,應明確具體巡查部位和內容,每日進行防火巡查。

大型商業綜合體消防檔案管理-
大型商業綜合體消防檔案管理-

消防檔案應同時建立紙質消防檔案和電子檔案。消防檔案應當包括消防安全基本情況和消防安全管理情況,內容應當翔實,全面反映消防工作的基本情況,并附有必要的圖樣、圖表。消防檔案應由專人統一管理,按檔案管理要求裝訂成冊,并按年度進行分類歸檔。

(1)大型商業綜合體消防檔案中的消防安全基本情況應當至少包括下列內容:

1)相關消防安全責任書和租賃合同;

2)消防安全管理人、消防設施維護管理人員、電氣焊工、電工、消防控制室值班人員、易燃易爆危險化學品操作人員的基本情況;

除以上兩條內容外其他與本篇第六章考點六單位消防檔案的消防安全基本情況差不多相同。

(2)大型商業綜合體消防檔案中的消防安全管理情況應當至少包括下列內容:

1)消防安全例會記錄或決定;

2)消防控制室值班記錄;

除以上兩條內容外其他與本篇第六章考點六單位消防檔案的消防安全基本情況差不多相同。

 

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竣工決算的批復
竣工決算的批復

1、批復范圍

(1)財政部直接批復的范圍。

1)主管部門本級的投資額在3000萬元以上的項目決算。

2)不向財政部報送年度部門決算的中央單位項目決算。主要指不向財政部報送年度決算的社會團體、國有及國有控股企業使用財政資金的非經營性項目和使用財政資金占項目資本比例超過50%的經營性項目決算。

(2)主管部門批復的范圍。

1)主管部門二級及以下單位的項目決算。

2)主管部門本級投資額在3000萬元(含3000萬元)以下的項目決算。

由主管部門批復的項目決算,報財政部備案(批復文件抄送財政部),并按要求向財政部報送半年度和年度匯總報表。

無形資產的計價原則
無形資產的計價原則

(1)投資者按無形資產作為資本金或者合作條件投入時,按評估確認或合同協議約定的金額計價。

(2)購入的無形資產,按照實際支付的價款計價。

(3)企業自創并依法申請取得的,按開發過程中的實際支出計價。

(4)企業接受捐贈的無形資產,按照發票賬單所載金額或者同類無形資產市場價作價。

(5)無形資產計價入賬后,應在其有效使用期內分期攤銷,即企業為無形資產支出的費用應在無形資產的有效期內得到及時補償。

竣工決算的內容
竣工決算的內容

應包括從籌集到竣工投產全過程的全部實際費用??⒐Q算是由竣工財務決算說明書、竣工財務決算報表、工程竣工圖和工程竣工造價對比分析四部分組成(一書一表一圖一對比)。其中竣工財務決算說明書和竣工財務決算報表兩部分又稱建設項目竣工財務決算,是竣工決算的核心內容。

1、竣工財務決算說明書

主要反映竣工工程建設成果和經驗,是對竣工決算報表進行分析和補充說明的文件,是全面考核分析工程投資與造價的書面總結。是竣工決算報告的重要組成部分。

2、竣工財務決算報表

包括:封面、基本建設項目概況表、基本建設項目竣工財務決算表、基本建設項目資金情況明細表、基本建設項目交付使用資產總表、基本建設項目交付使用資產明細表、待攤投資明細表、待核銷基建支出明細表、轉出投資明細表等。

(1)基本建設項目竣工財務決算表。反映建設項目的全部資金來源和資金占用情況,是考核和分析投資效果,落實結余資金,并作為報告上級核銷基本建設支出和基本建設撥款的依據。

(2)基本建設項目交付使用資產總表。反映建設項目建成后新增固定資產、流動資產、無形資產的情況和價值,作為財產交接、檢查投資計劃完成情況和分析投資效果的依據。

3、建設工程竣工圖

(1)凡按圖竣工沒有變動的,由承包人在原施工圖上加蓋“竣工圖”標志后,即作為竣工圖。

(2)凡在施工過程中,雖有一般性設計變更,但能將原施工圖加以修改補充作為竣工圖的,可不重新繪制,由承包人負責在原施工圖(必須是新藍圖)上注明修改的部分,并附以設計變更通知單和施工說明,加蓋“竣工圖”標志后,作為竣工圖。

(3)凡結構形式改變、施工工藝改變、平面布置改變、項目改變以及有其他重大改變,不宜再在原施工圖上修改、補充時,應重新繪制改變后的竣工圖。由原設計原因造成的,由設計單位負責重新繪制;由施工原因造成的,由承包人負責重新繪圖;由其他原因造成的,由建設單位自行繪制或委托設計單位繪制。承包人負責在新圖上加蓋“竣工圖”標志,并附以有關記錄和說明,作為竣工圖。

(4)為了滿足竣工驗收和竣工決算需要,還應繪制反映竣工工程全部內容的工程設計平面示意圖。

(5)重大的改建、擴建工程項目涉及原有的工程項目變更時,應將相關項目的竣工圖資料統一整理歸檔,并在原圖案卷內增補必要的說明一起歸檔。

無形資產的計價方法
無形資產的計價方法

(1)專利權的計價。

分為自創和外購兩類。自創專利權的價值為開發過程中的實際支出,主要包括專利的研制成本和交易成本。專利權轉讓價格不按成本估價,而是按照其所能帶來的超額收益計價。

(2)專有技術(又稱非專利技術)的計價。

1)如果專有技術是自創的,一般不作為無形資產入賬,自創過程中發生的費用,按當期費用處理。

2)對于外購專有技術,應由法定評估機構確認后再進行估價,其方法往往通過能產生的收益采用收益法進行估價。

(3)商標權的計價。

1)如果商標權是自創的,一般不作為無形資產入賬,而將商標設計、制作、注冊、廣告宣傳等發生的費用直接作為銷售費用計入當期損益。

2)當企業購入或轉讓商標時,需要對商標權計價。商標權的計價一般根據被許可方新增的收益確定。

(4)土地使用權的計價。

1)當建設單位向土地管理部門申請土地使用權并為之支付一筆出讓金時,土地使用權作為無形資產核算;

2)當建設單位獲得土地使用權是通過行政劃撥的,這時土地使用權就不能作為無形資產核算;在將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資,按規定補交土地出讓價款時,才作為無形資產核算。

新增固定資產價值的確定方法
新增固定資產價值的確定方法

(一)新增資產價值的確定方法
(1)新增固定資產價值是建設項目竣工投產后所增加的固定資產的價值。

2)計算是以單項工程為對象。

3)分期分批交付生產或使用的工程,應分期分批計算新增固定資產價值。

4)內容包括:已投入生產或交付使用的建筑、安裝工程造價;達到固定資產標準的設備、工器具的購置費用;增加固定資產價值的其他費用。

(二)新增固定資產價值計算時應注意的問題
1)對于為了提高產品質量、改善勞動條件、節約材料消耗、保護環境而建設的附屬輔助工程,只要全部建成,正式驗收交付使用后就要計入新增固定資產價值。
2)對于單項工程中不構成生產系統,但能獨立發揮效益的非生產性項目,如住宅、食堂、托兒所等,在建成并交付使用后,也要計算新增固定資產價值。
3)凡購置達到固定資產標準不需安裝的設備、工器具,應在交付使用后計入新增固定資產價值。
4)屬于新增固定資產價值的其他投資,應隨同受益工程交付使用的同時一并計入。

5)交付使用財產的成本,應按下列內容計算:

(三)共同費用的分攤方法【主要考核計算】

新增無形資產價值的確定方法
新增無形資產價值的確定方法

無形資產是指特定主體所擁有或控制的,不具有實物形態,能持續發揮作用且能帶來經濟利益的資源。包括:專利權、專有技術、商標權、著作權、銷售網絡、客戶關系、供應關系、人力資源、商業特許權、合同權益、土地使用權、礦業權、水域使用權、森林權益、商譽、特許經營權、域名等。
(一)無形資產的計價原則
(1)投資者按無形資產作為資本金或者合作條件投入時,按評估確認或合同協議約定的金額計價。
(2)購入的無形資產,按照實際支付的價款計價。
(3)企業自創并依法申請取得的,按開發過程中的實際支出計價。
(4)企業接受捐贈的無形資產,按照發票賬單所載金額或者同類無形資產市場價作價。
(5)無形資產計價入賬后,應在其有效使用期內分期攤銷,即企業為無形資產支出的費用應在無形資產的有效期內得到及時補償。
(二)無形資產的計價方法
(1)專利權的計價。
分為自創和外購兩類。自創專利權的價值為開發過程中的實際支出,主要包括專利的研制成本和交易成本。專利權轉讓價格不按成本估價,而是按照其所能帶來的超額收益計價。
(2)專有技術(又稱非專利技術)的計價。
1)如果專有技術是自創的,一般不作為無形資產入賬,自創過程中發生的費用,按當期費用處理。
2)對于外購專有技術,應由法定評估機構確認后再進行估價,其方法往往通過能產生的收益采用收益法進行估價。
(3)商標權的計價。
1)如果商標權是自創的,一般不作為無形資產入賬,而將商標設計、制作、注冊、廣告宣傳等發生的費用直接作為銷售費用計入當期損益。
2)當企業購入或轉讓商標時,需要對商標權計價。商標權的計價一般根據被許可方新增的收益確定。
(4)土地使用權的計價。
1)當建設單位向土地管理部門申請土地使用權并為之支付一筆出讓金時,土地使用權作為無形資產核算;
2)當建設單位獲得土地使用權是通過行政劃撥的,這時土地使用權就不能作為無形資產核算;在將土地使用權有償轉讓、出租、抵押、作價入股和投資,按規定補交土地出讓價款時,才作為無形資產核算。

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勞動防護用品選用原則.
勞動防護用品選用原則.

泄漏處理及火災控制.
泄漏處理及火災控制.

(一)泄漏處理
(1)泄露源控制。利用截止閥切斷泄漏源,在線堵漏減少泄漏量或利用備用泄料裝置使其安全釋放。
(2)泄漏物處理?,F場泄漏物要及時地進行覆蓋、收容、稀釋、處理。
(二)火災控制
(1)撲救氣體類火災時,切忌盲目撲滅火焰,在沒有采取堵漏措施的情況下,必須保持穩定燃燒。否則,大量可燃氣體泄漏出來與空氣混合,遇點火源、就會發生爆炸,造成嚴重后果。
(2)撲救爆炸物品火災時,切忌用沙土蓋壓,以免增強爆炸物品的爆炸威力;另外撲救爆炸物品堆垛火災時,水流應采用吊射,避免強力水流直接沖擊堆垛,以免堆垛倒塌引起再次爆炸。
(3)撲救遇濕易燃物品火災時,絕對禁止用水、泡沫、酸堿等濕性滅火劑撲救,可使用干粉、二氧化碳、鹵代烷撲救,但鉀、鈉、鋁、鎂等物品用二氧化碳、鹵代烷無效。固體遇溫易燃物品應使用水泥、干砂、干粉、硅藻土等覆蓋。對鎂粉、鋁粉等,切忌噴射有壓力的滅火劑,防止將粉塵吹起,引起粉塵爆炸。
(4)撲救易燃液體火災時,比水輕又不溶于水的液體用直流水、霧狀水滅火往往無效,可用普通蛋白泡沫或輕泡沫撲救;水溶性液體用抗溶性泡沫撲救。
(5)撲救毒害和腐蝕品的火災時,應盡量使用低壓水流或霧狀水,避免腐蝕品、毒害品濺出;遇酸類或堿類腐蝕品最好調制相應的中和劑稀釋中和。
(6)易燃固體、自燃物品火災一般可用水和泡沫撲救,只要控制住燃燒范圍,逐步撲滅即可。但有少數易燃固體、自燃物品的撲救方法比較特殊。在撲救過程中應不時向燃燒區域上空及周圍噴射霧狀水,并消除周圍一切點火源。

毒性危險化學品.
毒性危險化學品.

化學品灼傷(三酸兩堿—硫酸鹽酸硝酸、氫氧化鈉和碳酸鈉)
腐蝕性物品接觸人的皮膚、眼睛、肺部、食道等,會引起表皮組織細胞發生破壞作用而造成灼傷,而且被腐蝕性物品灼傷的傷口不易愈合。內部器官被灼傷,嚴重的引起炎癥甚至導致死亡。特別是接觸氫氟酸時,能發生劇痛,組織壞死,如不及時治療,會導致嚴重后果。

腐蝕性危險化學品.
腐蝕性危險化學品.

化學品灼傷(三酸兩堿—硫酸鹽酸硝酸、氫氧化鈉和碳酸鈉)
腐蝕性物品接觸人的皮膚、眼睛、肺部、食道等,會引起表皮組織細胞發生破壞作用而造成灼傷,而且被腐蝕性物品灼傷的傷口不易愈合。內部器官被灼傷,嚴重的引起炎癥甚至導致死亡。特別是接觸氫氟酸時,能發生劇痛,組織壞死,如不及時治療,會導致嚴重后果。

危險化學品儲存的基本要求.
危險化學品儲存的基本要求.

(1)貯存危險化學品必須遵照國家法律、法規和其他有關的規定。
(2)危險化學品必須儲存在經公安部門批準設置的專門的危險化學品倉庫中,經銷部門自管倉庫儲存危險化學品及貯存數量必須經公安部門批準。未經批準不得隨意設置危險化學品貯存倉庫。
(3)危險化學品露天堆放,應符合防火、防爆的安全要求,爆炸物品、一級易燃物品、遇濕燃燒物品、劇毒物品不得露天堆放。
(4)儲存危險化學品的倉庫必須配備有專業知識的技術人員,其庫房及場所應設專人管理,必須配備可靠的個人安全防護用品。
(5)儲存的危險化學品應有明顯的標志。同一區域貯存兩種及兩種以上不同級別的危險化學品時,按最高等級危險化學品的性能標志。
(6)?;穬Υ娣绞椒譃?種:隔離儲存,隔開儲存,分離儲存。
(7)根據危險化學品性能分區、分類、分庫儲存。各類危險化學品不得與禁忌物料混合儲存。
(8)儲存危險化學品的建筑物、區域內嚴禁吸煙和使用明火。

危險化學品運輸安全技術與要求.
危險化學品運輸安全技術與要求.

(1)托運危險化學品的,托運人應當向承運人說明所托運的危險化學品的種類、數量、危險特性以及發生危險情況的應急處置措施,并按照國家有關規定對所托運的危險化學品妥善包裝,在外包裝上設置相應的標志。需要添加抑制劑或者穩定劑的,托運人應當按照規定添加,并告知承運人相關注意事項;還應當提交與托運危險化學品完全一致的安全技術說明書和安全標簽。
(2)危險貨物裝卸過程中,應當根據危險貨物的性質輕裝輕卸,堆碼整齊,防止混雜、撒漏、破損,不得與普通貨物混合堆放。
(3)危險物品裝卸前,應對車(船)搬運工具進行必要的通風和清掃,不得留有殘渣,對裝有劇毒物品的車(船),卸車(船)后必須洗刷干凈。
(4)裝運爆炸、劇毒、放射性、易燃液體、可燃氣體等物品,必須使用符合安全要求的運輸工具;禁忌物料不得混運;禁止用電瓶車、翻斗車、鏟車、自行車等運輸爆炸物品。運輸強氧化劑、爆炸品及用鐵桶包裝的一級易燃液體時,沒有采取可靠的安全措施時,不得用鐵底板車及汽車掛車;禁止用叉車、鏟車、翻斗車搬運易燃、易爆液化氣體等危險物品;溫度較高地區裝運液化氣體和易燃液體等危險物品,要有防曬設施。
(5)運輸危險貨物應當配備必要的押運人員,保證危險貨物處于押運人員的監管之下;危險化學品運輸車輛應當符合國家標準要求的安全技術條件,應當懸掛或者噴涂符合國家標準要求的警示標志。
(6)道路危險貨物運輸過程中,駕駛人員不得隨意停車。不得在居民聚居點、行人稠密地段、政府機關、名勝古跡、風景瀏覽區停車。如需在上述地區進行裝卸作業或臨時停車,應采取安全措施。運輸爆炸物品、易燃易爆化學物品以及劇毒、放射性等危險物品,應事先報經當地公安部門批準,按指定路線、時間、速度行駛。
(7)運輸易燃易爆危險貨物車輛的排氣管,應安裝隔熱和熄滅火星裝置,并配裝導靜電橡膠拖地帶裝置。
(8)運輸危險貨物應根據貨物性質,采取相應的遮陽、控溫、防爆、防靜電、防火、防震、防水、防凍、防粉塵飛揚、防散漏措施。
(9)禁止通過內河封閉水域運輸劇毒化學品以及國家規定禁止通過內河運輸的其他危險化學品。
(10)危險化學品道路運輸企業、水路運輸企業的駕駛人員、船員、裝卸管理人員、押運人、申報人員、集裝箱現場檢查員應當經交通運輸主管部門考核合格,取得從業資格。

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世界銀行和國際咨詢工程師聯合會建設工程投資構成
世界銀行和國際咨詢工程師聯合會建設工程投資構成

1978年,世界銀行、國際咨詢工程師聯合會對項目的總建設成本(相當于我國的建設工程總投資)作了統一規定,其詳細內容如下。
項目直接建設成本
項目直接建設成本包括以下內容:
(1)土地征購費。(2)場外設施費用,如道路、碼頭、橋梁、機場、輸電線路等設施費用。(3) 場地費用,指用于場地準備、廠區道路、鐵路、圍欄、場內設施等的建設費用。(4)工藝設備費,指主要設備、輔助設備及零配件的購置費用,包括海運包裝費用交貨港離岸價,但不包括稅金。
(5)設備安裝費,指設備供應商的技術服務費用,本國勞務及工資費用,輔助材料施工設備、消耗品和工具等費用,以及安裝承包商的管理費和利潤等。
(6)管理系統費用,指與系統的材料及勞務相關的全部費用。
(7)電氣設備費,其內容與第 (4)項相似。
(8)電氣安裝費,指設備供應商的監理費用,本國勞力與工資費用,輔助材料、電纜、管道和工具費用,以及營造承包商的管理費和利潤。

合同價格與支付
合同價格與支付
1.勘察、設計合同價格

項目

內容

簽證

勘察、設計費用實行發包人簽證制度

勘察合同價格

收集資料,踏勘現場,制訂綱要,進行測繪、勘探、取樣、試驗、測試、分析、評估、配合審查等,編制勘察文件,設計施工配合,青苗和園林綠化補償,占地補償,擾民及民擾,占道施工,安全防護、文明施工、環境保護,農民工工傷保險等全部費用和國家規定的增值稅稅金

設計合同價格

收集資料,踏勘現場,進行設計、評估、審查等,編制設計文件,施工配合等全部費用和國家規定的增值稅稅金

不含在合同中的費用

發包人要求勘察人/設計人進行外出考察、試驗檢測、專項咨詢或專家評審時,相應費用不含在合同價格之中,由發包人另行支付

2.定金或預付款

定金或預付款應專用于本工程的勘察。定金或預付款的額度、支付方式及抵扣方式在專用合同條款中約定。發包人應在收到定金或預付款支付申請后 28 天內,將定金或預付款支付給勘察人;勘察人應當提供等額的增值稅發票。

勘察服務完成之前,由于不可抗力或其他非勘察人的原因解除合同時,定金不予退還。

3.中期支付

勘察人應按發包人批準或專用合同條款約定的格式及份數,向發包人提交中期支付申請,并附相應的支持性證明文件。發包人應在收到中期支付申請后的 28 天內,將應付款項支付給勘察人。

4.費用結算

合同工作完成后,勘察人可按專用合同條款約定的份數和期限,向發包人提交勘察費用結算申請,并提供相關證明材料。發包人應在收到費用結算申請后的 28 天內,將應付款項支付給勘察人;勘察人應當提供等額的增值稅發票。

ECC合同的內容組成
ECC合同的內容組成

工程施工合同 (ECC) 的組成內容主要包括:

(一)核心條款

核心條款 是施工合同的主要共性條款,包括總則;承包商的主要責任;工期;測試和缺陷;付款;補償事件;所有權;風險和保險;爭端和合同終止等9條,構成了施工合同的基本構架,適用于施工承包、設計施工總承 包和交鑰匙工程承包等不同模式。

(二)主要選項條款(6個不同的計價模式)

主要選項條款是對核心條款的補充和細化,使用者應根據需要選擇適用的條款。 選項A:帶有分項工程表的標價合同;

選項B:帶有工程量清單的標價合同;

選項C:帶有分項工程表的目標合同; 選項D:帶有工程量清單的目標合同; 選項E:成本補償合同;

選項F:管理合同。

6類合同計價模式的適用

 

ECC合同中的合作伙伴管理理念
ECC合同中的合作伙伴管理理念

ECC合同中的合作伙伴管理理念

鼓勵當事人采取合作,而不是采取對抗行為,是ECC 合同的典型特點。ECC合同核心條款的總則中第一條即提出業主、承包商、項目經理(指業主方項目經理)和工程師在工作中相互信任、相互合作的工作原則。ECC 試圖以共同愿景減少沖突、降低風險,明細職能和責任,激勵各方充分發揮各自的作用。

(一)早期警告*

早期警告程序是ECC 共同預警的最重要的機制。 ECC 條款規定:一經察覺發現可能出現諸如增加合同價款、

拖延竣工、工程使用功能降低等問題,項目經理或承包商均應向對方發出早期警告。

該條款的目的在于鼓勵項目經理和承包商對可能影響工程的事件及早發出警告,防范未來風險的發生或降低 其不利影響。

ECC 條款還規定,項目經理和承包商都可要求對方出席早期警告會議,每一方都可在對方同意后要求其他人員出席該會議。在早期警告會議上,與會各方應在尋求對將要受影響的所有各方均有利的解決辦法上合作。

項目經理應在早期警告會議上對所研究的建議和做出的決定記錄在案,并將記錄發給承包商。

(二)補償事件

ECC 條款中的補償事件是一些非承包商的過失原因而引起的事件,承包商有權根據事件對合同價款及工期的影響要求補償,包括獲得額外的付款和工期延長。

AIA系列合同條件
AIA系列合同條件

AIA合同文本簡介(4模式7系列)

美國建筑師學會(AIA)編制了眾多的系列標準合同文本,適用于不同的項目管理類型和管理模式,包括: 傳統模式;

設計-建造模式;

CM模式;

集成化管理模式。

A系列:雇主與施工承包商、CM承包商、供應商之間的合同,以及總承包商與分包商之間合同的文本;

B系列:雇主與建筑師之間合同的文本;

C系列:建筑師與專業咨詢機構之間合同的文本;

D系列:建筑師行業的有關文件;

E系列:合同和辦公管理中使用的文件。

F系列:財務管理報表。

G系列:建筑師企業與項目管理中使用的文件。

CM合同模式
CM合同模式

CM合同模式 (1~2分)

所謂CM 模式,是指由業主委托一家CM 單位承擔項目管理工作,該CM 單位以承包單位的身份進行施工管理,并在一定程度上影響工程設計活動,組織快速路徑的生產方式,使工程項目實現有條件的邊設計邊施工。CM模 式尤其適用于實施周期長、工期要求緊的大型復雜工程。與傳統總分包模式下施工總承包商對分包合同的管理不同 , CM合同屬于管理承包合同。

依據雇主委托管理范圍和管理責任不同,分為代理型CM模式和風險型CM模式。

對于代理型CM 模式, CM 承包商只為業主對設計和施工階段的有關問題提供咨詢服務,不負責工程分包的發包,與分包單位的合同由業主直接簽訂, CM 承包商不承擔項目實施的風險。

代理型CM合同,CM承包商只為雇主對設計和施工階段的有關問題提供咨詢服務,不承擔項目的實施風險。 風險型CM合同,要求在設計階段為雇主提供咨詢服務但不參與合同履行的管理,施工階段相當于總承包商,與分包商、供貨商簽訂分包合同,承擔各分包合同的協調管理職責,在保證工程按設定的最大費用前提下完成工程施工任務。

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基金互認 、 滬港通 、深港通和債券通的重要意義
基金互認 、 滬港通 、深港通和債券通的重要意義

(1)基金互認

①基金跨市場銷售的一種制度安排。

②在一國監管體系下注冊的基金,不需要在另一個國家或地區進行注冊,或履行一定的簡便程序后,就可以直接銷售。

(2)滬港通與深港通

①2014年4月10日,證監會正式批復上海證券交易所和香港聯合交易所開展滬港股票互聯互通機制試點,簡稱滬港通,分為滬股通和港股通。

②2016年8月16日,中國證監會和香港證監會又共同簽署了深港通聯合公告,批復了深港通試點,2016年12月5日,深港通下的股票正式開始交易,港股市場與內地市場互聯互通再度升級。深港通主要制度安排參照滬港通,也分為深股通和港股通兩部分。

③滬港通及深港通的開通意義:刺激人民幣資產需求,加大人民幣交投量;推動人民幣跨境資本流動;構建良好的人民幣回流機制;完善國內資本市場。

(3)債券通

2017年5月16日,中國人民銀行和香港金融管理局聯合公告,宣布開展香港與內地債券市場互聯互通合作,簡稱債券通。

債券通將會遵循“先北后南”的逐步開放格局,即首先開放香港與其他國家和地區的境外投資者購買內地債券的“北向通”,再由兩地監管當局適時擴展允許內地投資者投資香港債券市場的“南向通”。2017年7月3日,“北向通”正式啟動。

 

QDII的概念、規則和發展概況
QDII的概念、規則和發展概況

(1)定義:符合條件的基金公司和證券公司,經證監會批準,可在境內募集資金進行境外證券投資管理。

(2)主體資格認定

①基金公司:凈資產不少于2億元人民幣,經營基金管理業務達2年以上,最近一個季末資產管理規模不少于200億元人民幣或等值外匯資產。

②證券公司:凈資本不低于8億元人民幣,凈資本與凈資產比例不低于70%,經營集合資管計劃業務1年以上,最近一個季末資產管理規模不少于20億元人民幣或等值外匯資產。

(3)投資范圍

①不得購買不動產、房地產抵押按揭、貴重金屬和代表貴重金屬的憑證、實物商品。

②除某些臨時用途外,不得借入現金,且該部分不得超過基金、集合計劃資產凈值的10%。

③不得利用融資購買證券(投資衍生品除外)。

④不得參與未持有基礎資產的賣空交易。

⑤不得從事證券承銷業務。

基金自身投資活動產生的稅收
基金自身投資活動產生的稅收

(1)增值稅

定義:商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅為價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征收,未增值不征收。

金融市場情況:

①2016年5月1日起,全國范圍內全面推開營業稅改征增值稅(簡稱營改增)試點,金融業納入試點范圍,由繳納營業稅改為繳納增值稅,增值稅稅率為6%。

②資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為,以資管產品管理人為增值稅納稅人。

③存款利息不征收增值稅;證券投資基金開展質押式買入返售取得的金融同業往來利息收入免征增值稅。

④免收增值稅:香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額,證券投資基金(封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券。

(2)印花稅

從2008年9月19日起,基金賣出股票時按照1‰的稅率征收證券(股票)交易印花稅,而對買入交易不再征收印花稅,即對印花稅實行單向征收。

(3)所得稅

①管理人和托管人從事基金管理活動取得的收入。

②機構投資者買賣基金份額獲得的差價收入。

對證券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股權的股息、紅利收入,債券的利息收人及其他收入,暫不征收企業所得稅。

投資者買賣基金產生的稅收
投資者買賣基金產生的稅收

投資者買賣基金產生的稅收(★★★

(1)增值稅

①機構投資者:按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額計征增值稅;QFII委托境內公司在我國從事證券買賣業務、香港市場投資者通過基金互認買賣內地基金份額取得的收入免征增值稅。

②個人投資者:個人買賣基金份額的行為免征增值稅。

(2)印花稅

①機構投資者:免征

②個人投資者:免征。特殊:內地投資者通過基金互認買賣、繼承、贈予香港基金份額,按照香港印花稅稅法規定。

(3)所得稅

機構投資者

機構投資者在境內買賣基金份額獲得的差價收入,應并入企業的應納稅所得額,征收企業所得稅;機構投資者從基金分配中獲得的收入,暫不征收企業所得稅。

對內地企業投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得,計入其收入總額,依法征收企業所得稅。

對內地企業投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益,計入其收入總額,依法征收企業所得稅。

個人投資者

個人投資者買賣基金份額獲得的差價收入,在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前,暫不征收個人所得稅。

個人投資者從基金分配中獲得的股票的股利收入、企業債券的利息收入,由上市公司、發行債券的企業和銀行在向基金支付上述收入時,代扣代繳20%的個人所得稅。個人投資者從基金分配中取得的收入,暫不征收個人所得稅。

個人投資者從基金分配中獲得的國債利息、買賣股票差價收入,在國債利息收入、個人買賣股票差價收入未恢復征收所得稅以前,暫不征收所得稅。

個人投資者從封閉式基金分配中獲得的企業債券差價收入,按現行稅法規定,應對個人投資者征收個人所得稅。

個人投資者申購和贖回基金份額取得的差價收入,在對個人買賣股票的差價收入未恢復征收個人所得稅以前,暫不征收個人所得稅。

對內地個人投資者通過基金互認買賣香港基金份額取得的轉讓差價所得,自2015年12月18日起至2018年12月17日止,三年內暫免征收個人所得稅。

內地個人投資者通過基金互認從香港基金分配取得的收益,由該香港基金在內地的代理人按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅。

基金分紅的不同方式
基金分紅的不同方式

開放式基金的分紅方式有兩種:
(1) 現金分紅方式:最普遍的形式。
(2)分紅再投資轉換為基金份額:是指將應分配的凈利潤按除息后的份額凈值折算為新的基金份額進行基金收益分配。
持有人可以事先選擇分紅再投資,事先沒有做出選擇的,基金管理人應當支付現金。

貨幣市場基金利潤分配的特殊 規定
貨幣市場基金利潤分配的特殊 規定

貨幣市場基金的利潤分配(★★★

(1)在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資,并應當每日進行收益分配。

(2)周五申購或轉換轉入,不享受周五、六、日的利潤。

(3)周五贖回或轉換轉出,享受周五、六、日的利潤。

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客戶開戶
客戶開戶

1、開戶實名制

客戶開戶應當符合 《條例》及中國證監會有關規定, 并遵守以下實名制要求: (1)客戶開戶時應當提供有效身份證明文件; (2)個人客戶應當本人親自辦理開戶手續, 簽署開戶資料, 不得委托他人代為辦理; (3)單位客戶應當出具單位客戶的授權委托書、 開戶代理人的有效身份證明文件和其他開戶證件; (4)期貨經紀合同、 期貨結算賬戶中客戶姓名或者名稱與其有效身份證明文件中的姓名或者名稱一致; (5)在期貨經紀合同及其他開戶資料中真實、 完整、 準確地填寫客戶資料信息。

個人客戶、 單位客戶以及開戶代理人的有效身份證明文件由中國期貨市場監控中心(以下簡稱監控中心)另行規定。期貨公司應當對客戶進行以下實名制審核: (1)對照有效身份證明文件, 核實個人客戶是否本人親自開戶, 核實單位客戶是否由經授權的開戶代理人開戶; (2)確??蛻艚灰拙幋a申請表、 期貨結算賬戶登記表、 期貨經紀合同等開戶資料所記載的客戶姓名或者名稱與其有效身份證明文件中的姓名或者名稱一致。

客戶開戶時, 期貨公司應當實時采集并按照監控中心要求及時提交客戶以下影像資料: (1)個人客戶頭部正面照和有效身份證明文件掃描件;(2)單位客戶開戶代理人頭部正面照、 開戶代理人有效身份證明文件掃描件、 單位客戶有效身份證明文件掃描件; (3)監控中心在實施細則中規定的其他影像資料。

2、交易編碼申請 

期貨交易實行客戶交易編碼制度。會員和客戶應當遵守一戶一碼制度,不得混碼交易。期貨公司應當為每一個客戶單獨開立專門賬戶、設置交易編碼。期貨公司不得與不符合實名制要求的客戶簽署期貨經紀合同,也不得為未簽訂期貨經紀合同的客戶申請交易編碼。期貨公司為客戶申請交易編碼,應當向監控中心提交客戶交易編碼申請??蛻艚灰拙幋a申請填寫內容應當完整并與期貨經紀合同所記載的內容一致。期貨公司為單位客戶申請交易編碼時,應當按照規定要求向監控中心提交該單位客戶的有效身份證明文件掃描件。

保證金及其封閉運行
保證金及其封閉運行

所謂保證金, 是指期貨交易者按照規定交納的資金或者提交的價值穩定、 流動性強的標準倉單、 國債等有價證券, 用千結算和保證履約。 根據性質與作用的不同, 保證金分為結算準備金和交易保證金。 結算準備金是指未被合約占用的保證金;交易保證金是指已被合約占用的保證金。 實行會員分級結算制度的期貨交易所只向結算會員收取保證金。

期貨公司客戶保證金按照封閉運行原則, 必須全額存入從事保證金存取業務的期貨保證金存管銀行(以下簡稱存管銀行), 與期貨公司自有資金相互獨立, 分別管理。 嚴禁期貨公司挪用保證金。

保證金封閉運行示意圖

保全和執行
保全和執行

人民法院保全與會員資格相應的會員資格費或者交易席位,應當依法裁定不得轉讓該會員資格,但不得停止該會員交易席位的使用。人民法院在執行過程中,有權依法采取強制措施轉讓該交易席位。

期貨交易所、期貨公司為債務人的,人民法院不得凍結、劃撥期貨公 司在期貨交易所或者客戶在期貨公司保證金賬戶中的資金。有證據證明該 保證金賬戶中有超出期貨公司、客戶權益資金的部分,期貨交易所、期貨 公司在人民法院指定的合理期限內不能提出相反證據的,人民法院可以依 法凍結、劃撥該賬戶中屬千期貨交易所、期貨公司的自有資金。

期貨公司為債務人的,人民法院不得凍結、劃撥專用結算賬戶中未被期貨合約占用的用千擔保期貨合約履行的最低限額的結算準備金;期貨公司已經結清所有持倉并清償客戶資金的,人民法院可以對結算準備金依法予以凍結、劃撥。期貨公司有其他財產的,人民法院應當依法先行凍結、 查封、執行期貨公司的其他財產。

客戶、自營會員為債務人的,人民法院可以對其保證金、持倉依法采取保全和執行措施。

期貨交易所為債務人,債權人請求凍結、劃撥以下賬戶中資金或者有價證券的,人民法院不予支持: (1)期貨交易所會員在期貨交易所保證金 賬戶中的資金; (2)期貨交易所會員向期貨交易所提交的用于充抵保證金 的有價證券。

期貨公司為債務人,債權人請求凍結、劃撥以下賬戶中資金 或者有價證券的,人民法院不予支持: (1)客戶在期貨公司保證金賬戶中 的資金; (2)客戶向期貨公司提交的用千充抵保證金的有價證券。

實行會員分級結算制度的期貨交易所的結算會員為債務人,債權人請求凍結、劃撥結算會員以下資金或者有價證券的,人民法院不予支持: (1)非結算會員在結算會員保證金賬戶中的資金; (2)非結算會員向結算會員提交的用千充抵保證金的有價證券。有證據證明保證金賬戶中有超過上述規定的資 金或者有價證券部分權益的,期貨交易所、期貨公司或者期貨交易所結算會員在人民法院指定的合理期限內不能提出相反證據的,人民法院可以依法凍結、劃撥超出部分的資金或者有價證券。有證據證明期貨交易所、期貨公司、期貨交易所結算會員自有資金與保證金發生混同,期貨交易所、期貨公司或者期貨交易所結算會員在人民法院指定的合理期限內不能提出 相反證據的,人民法院可以依法凍結、劃撥相關賬戶內的資金或者有價證券。

實行會員分級結算制度的期貨交易所或者其結算會員為債務人,債權 人請求凍結、劃撥期貨交易所向其結算會員依法收取的結算擔保金的,人民法院不予支持。 有證據證明結算會員在結算擔保金專用賬戶中有超過交易所要求的結算擔保金數額部分的, 結算會員在人民法院指定的合理期限內不能提出相反證據的,人民法院可以依法凍結、 劃撥超出部分的資金。

人民法院在辦理案件過程中, 依法需要通過期貨交易所、 期貨公司查詢、 凍結、 劃撥資金或者有價證券的, 期貨交易所、期貨公司應當予以協助。 應當協助而拒不協助的, 按照《民事訴訟法》第一百一十四條之規定辦理。

舉證責任
舉證責任

期貨公司應當對客戶的交易指令是否入市交易承擔舉證責任。確認期貨公司是否將客戶下達的交易指令入市交易,應當以期貨交易所的交易記錄、期貨公司通知的交易結算結果與客戶交易指令記錄中的品種、買賣方向是否一致,價格、交易時間是否相符為標準,指令交易數量可以作為參考。但客戶有相反證據證明其交易指令未入市交易的除外。期貨交易所通知期貨公司追加保證金,期貨公司否認收到上述通知的,由期貨交易所承擔舉證責任。期貨公司向客戶發出追加保證金的通知,客戶否認收到上述通知的,由期貨公司承擔舉證責任。

承擔責任的主體
承擔責任的主體

期貨公司的從業人員在本公司經營范圍內從事期貨交易行為產生的民事責任,由其所在的期貨公司承擔。

期貨公司授權非本公司人員以本公司的名義從事期貨交易行為的,期貨公司應當承擔由此產生的民事責任;非期貨公司人員以期貨公司名義從事期貨交易行為,具備《民法典》第一百七十二條所規定的表見代理條件的,期貨公司應當承擔由此產生的民事責任。

公民、法人受期貨公司或者客戶的委托,作為居間人為其提供訂約的機會或者訂立期貨經紀合同的中介服務的,期貨公司或者客戶應當按照約定向居間人支付報酬。

居間人應當獨立承擔基千居間經紀關系所產生的民事責任。不以真實身份從事期貨交易的單位或者個人,交易行為符合期貨交易所交易規則的,交易結果由其自行承擔。

期貨公司設立的取得營業執照和經營許可證的分公司、營業部等分支機構超出經營范圍開展經營活動所產生的民事責任,該分支機構不能承擔的,由期貨公司承擔??蛻粲羞^錯的,應當承擔相應的民事責任。

管轄
管轄

根據《民事訴訟法》,人民法院一般根據以下規定確定期貨糾紛案件的管轄: (1)因合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。(2)因侵權行為提起的訴訟,由侵權行為地或者被告住所地人民法院管轄。(3)合同或者其他財產權益糾紛的當事人可以書面協議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標的物所在地等與爭議有實際聯系的地點的人民法院管轄,但不得違反本法對級別管轄和專屬管轄的規定。在期貨公司的分公司、營業部等分支機構進行期貨交易的,該分支機構住所地為合同履行地。因實物交割發生糾紛的,期貨交易所住所地為合同履行地。

侵權與違約競合的期貨糾紛案件,依當事人選擇的訴由確定管轄。當事人既以違約又以侵權起訴的,以當事人起訴狀中在先的訴訟請求確定管轄。

期貨糾紛案件由中級人民法院管轄。高級人民法院根據需要可以確定部分基層人民法院受理期貨糾紛案件。以期貨交易所為被告或者第三人的因期貨交易所履行職責引起的商事案件,由期貨交易所所在地的中級人民法院管轄。期貨交易所履行職責引起的商事案件是指: (1)期貨交易所會員及其相關人員、保證金存管銀行及其相關人員、客戶、其他期貨市場參與者,以期貨交易所違反法律法規以及國務院期貨監督管理機構的規定,履行監督管理職責不當,造成其損害為由提起的商事訴訟案件; (2)期貨交易所會員及其相關人員、保證金存管銀行及其相關人員、客戶、其他期貨市場參與者,以期貨交易所違反其章程、交易規則、實施細則的規定以及業務協議的約定,履行監督管理職責不當,造成其損害為由提起的商事訴訟案件;(3)期貨交易所因履行職責引起的其他商事訴訟案件。

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資本充足
資本充足

資本定義和功能(★★★

(1)定義:金融機構自身擁有或能永久支配、使用的資金,是金融機構從事經營活動必須注入的資金

(2)功能

①為金融機構提供融資;

②抵御風險損失,保證公司正常運營,為避免破產提供緩沖余地;

③資本顯示金融機構的實力和信譽,向債權人和投資者樹立信心;

④限制業務過度擴張和承擔風險;

⑤維持金融體系的穩定。

資本的主要類別(★★

(1)賬面資本:在資產負債表上反映的資本(實收資本、資本公積、盈余資本、未分配利潤)。

(2)經濟資本:金融機構為了吸收一定置信水平下的非預期損失而應該具備的資本。

(3)監管資本(凈資本):金融機構應滿足監管的最低要求計算的資本。

核心凈資本=凈資產-優先股及永續次級債等資產項目的風險調整-或有負債的風險調整-/+中國證監會認定或核準的其他調整項目

附屬凈資本=長期次級債×規定比例-/+中國證監會認定或核準的其他調整項目

風險管理的組織架構
風險管理的組織架構

風險管理的組織機構(

(1)董事會及其委員會:承擔風險管理的最終責任

職責:①推進風險文化建設;②審議批準公司全面風險管理的基本制度;③審議批準公司的風險偏好、風險容忍度以及重大風險限額;④審議公司定期風險評估報告;⑤任免并考核首席風險官、確定其薪酬待遇、建立與首席風險官的直接溝通機制等。              董事會可授權其下設的風險管理相關專業委員會履行其全面風險管理的部分職責。

(2)高級管理層:對全面風險管理承擔主要責任

職責:①制定風險管理制度,并適時調整;②建立健全公司全面風險管理的經營管理架構;③制訂風險偏好、風險容忍度以及重大風險限額等的具體執行方案;④定期評估公司風險管理現狀、解決風險管理問題并向董事會報告;⑤建立涵蓋風險管理有效性的全員績效考核體系;⑥建立完備的信息技術系統和數據質量控制機制。

證券公司應當任命一名高管人員負責全面風險管理—首席風險官,首席風險官不得兼任/分管與其職責相沖突的職務或部門。首席風險官有權參加或者列席與其履行職責相關的會議,調閱相關文件資料,獲取必要信息。

(3)風險管理部

證券公司應當指定或者設立專門部門履行風險管理職責,在首席風險官的領導下推動全面風險管理工作。

(4)子公司

證券公司應當將子公司的風險管理納入統一體系,對其風險管理工作實行垂直管理。子公司在整體風險偏好和風險管理制度框架下,建立自身的風險管理組織架構、制度流程、信息技術系統和風險控制指標體系。

(5)風險管理的“三道防線”

第一道防線:業務條線部門,風險的承擔者,負責持續識別、評估和報告風險敞口。

第二道防線:風險管理部門和合規部門,風險管理部門負責監督和評估業務部門承擔風險的業務活動;合規部門負責定期監控機構對·于法律、公司治理規則、監管規定、行為規范和政策執行情況。

第三道防線:內部審計,內部審計部門對機構風險治理框架的質量和有效性進行獨立的審計。

風險管理流程
風險管理流程

風險管理的流程(

(1)風險的識別:感知風險、分析風險。

(2)風險的衡量:敏感性分析法、波動性分析法、壓力測試。

(3)風險的應對:風險偏好管理、風險限額、風險定價與撥備、風險緩釋以及應急計劃。

(4)風險的監測、預警與報告:風險管理部作為風險監測的部門,負責構建公司的風險監測體系。包括:建立健全風險監測制度,設計風險監測指標,搭建風險監測系統,對公司范圍內各項業務與風險管理活動中風險進行持續監測并處理、報告監測結果,督導專管部門的風險監測工作。

現代風險管理基本理念
現代風險管理基本理念

風險與金融產品、投資、金融機構相關的現代風險理念

(1)風險與金融產品和投資

①任何金融產品是風險和收益的組合

②風險是與收益相匹配的

③投資是以風險換收益

(2)風險與金融機構

①金融機構的本質是承擔和經營風險的企業

②風險管理是金融機構的核心競爭力

③風險管理助力金融業務持續、穩定、健康發展

風險管理策略
風險管理策略

風險管理策略的概念及特點★★

(1)風險規避:金融機構通過拒絕或退出某一業務或市場來消除本機構對該業務或市場的風險暴露。

(2)風險控制:金融機構采取內部控制手段降低風險事件發生的可能性和嚴重程度。

(3)風險分散:根據馬科維茨組合投資理論,投資組合的多樣化可以分散非系統性風險,當投資組合中的資產種類數目趨近于無窮大,組合的非系統性風險將趨于零。

(4)風險對沖:通過投資或購買與標的資產收益波動負相關的某種資產或衍生產品,來沖銷標的資產潛在損失的一種策略性選擇。

(5)風險轉移:投資者通過購買某種金融產品或采取某些合法的手段將風險轉移給愿意和有能力承接的主體。

(6)風險補償與補償金:①風險補償主要是指事前(損失發生以前)的價格補償。

②風險準備金策略,是指金融機構針對風險事件發生的可能性提取足夠的準備性資金,以保證損失發生之后能夠很快被吸收,從而保障金融機構仍然能夠正常運行

金融風險管理內涵與目標
金融風險管理內涵與目標

風險管理的內涵與目標(★★★

(1)現代風險管理是一種全面的風險管理,以企業的股東價值和社會價值增長為總體目標,從管理環境(包括風險戰略、治理和組織、風險文化、人才和教育培訓),管理技術(包括風險識別、衡量、管理和報告)和管理運行(包括數據 IT和過程內部控制)等多個層面,對金融機構所有的風險因子(包括信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、戰略風險、聲譽風險等),所有的業務線路和產品,所有的分支機構和所有的人員 (包括內部人員和客戶) 和完整的經營過程(包括決策和流程)進行的管理過程。

(2)目標:為企業股東創造價值。

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貨幣供給及貨幣層次劃分
貨幣供給及貨幣層次劃分

(1)貨幣層次劃分的依據
在實踐中,各國中央銀行對貨幣層次的劃分依據的標準基本一致,即貨幣的流動性。
流動性是其他貨幣形態轉化為現金所需要的時間和成本的多少,即金融資產轉化為貨幣而不損失的能力。
(2)我國貨幣供應量層次的劃分
1994年10月,按照國際通行的原則,以貨幣流動性差別作為劃分各層次貨幣供應量的標準,中國人民銀行制定了《中國人民銀行貨幣供應量統計和公布暫行辦法》,根據我國實際情況,將我國貨幣供應量劃分為M0、M1、M2、M3。
各層次的貨幣內容如下:
M0:流通中現金
M1:M0+企業活期存款+機關團體部隊存款+農村存款+個人持有的信用卡類存款
M2:M1+城鄉居民儲蓄存款+企業存款中具有定期性質的存款+外幣存款+信托類存款
M3:M2+金融債券+商業票據+大額可轉讓定期存單
此后,從我國金融市場實際出發,中國人民銀行對貨幣供應量統計進行了多次修訂。
2001年,中國人民銀行將證券公司客戶保證金計入M2。
2002年又將中國的外資、合資金融機構的人民幣存款業務分別計入不同層次的貨幣供應量。
2006年,中國人民銀行第三次修訂貨幣供應量,將信托投資公司和金融租賃公司的存款不計入相應層次的貨幣供應量。
2011年10月,中國人民銀行再次修訂貨幣供應量,在貨幣供應量中加入了住房公積金中心存款和非存款類金融機構存放在存款類金融機構的存款,將其計入廣義貨幣M2。
2015年1月15日,中國人民銀行發布了《關于調整金融機構存貸款統計口徑的通知》,提出自2015年起修訂“各項存款”和“各項貸款”統計口徑。將非存款類金融機構存放在存款類金融機構的款項納入“各項存款”統計口徑,將存款類金融機構拆放給非存款類金融機構的款項納入“各項貸款”統計口徑。
2018年1月,人民銀行完善貨幣供應量中貨幣市場基金部分的統計方法,用非存款機構部門持有的貨幣市場基金取代貨幣市場基金存款(含存單)。
M1被稱為狹義貨幣,是現實購買力;M2被稱為廣義貨幣;M2與M1之差被稱為準貨幣,是潛在購買力。
由于M2通常反映社會總需求變化和未來通貨膨脹的壓力狀況,因此,一般所說的貨幣供應量是指M2。在我國貨幣供應量統計中,貨幣供應量三個層次(實際為四個層次)包含的具體內容會隨著金融市場發展和金融工具創新而不斷進行修訂和完善。

貸款業務規則
貸款業務規則

1.貸款業務指標

商業銀行根據國民經濟和社會發展的需要,在國家產業政策指導下開展貸款業務。根據《商業銀行法》,商業銀行開展貸款業務應當按照中國人民銀行規定的貸款利率的上下限,確定貸款利率。

商業銀行開展貸款業務應當遵守下列資產負債比例管理的規定:

(1)資本充足率不得低于8%;

(2)流動性資產余額與流動性負債余額的比例不得低于25%;

(3)對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%;

(4)國務院銀行業監督管理機構對資產負債比例管理的其他規定。

2.貸款業務風控規則

《商業銀行法》針對我國貸款業務常見問題,對借款人審查、借款擔保、借款合同、關系人貸款、同業拆借等作出了具體規定:

(1)商業銀行貸款,應當對借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進行嚴格審查。商業銀行貸款,應當實行審貸分離、分級審批的制度。

(2)商業銀行貸款,借款人應當提供擔保。商業銀行應當對保證人的償還能力,抵押物、質物的權屬和價值以及實現抵押權、質權的可行性進行嚴格審查。經商業銀行審查、評估,確認借款人資信良好,確能償還貸款的,可以不提供擔保。

(3)商業銀行貸款,應當與借款人訂立書面合同。合同應當約定貸款種類、借款用途、金額、利率、還款期限、還款方式、違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。

(4)商業銀行不得向關系人發放信用貸款;向關系人發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。其中,關系人是指商業銀行的董事、監事、管理人員、信貸業務人員及其近親屬,及其投資或者擔任高級管理職務的公司、企業和其他經濟組織;優于其他借款人同類貸款的條件,是指在發放貸款額度、擔保額度條件等方面違反公平原則給予關系人較一般借款人優越的條件。

(5)同業拆借,應當遵守中國人民銀行的規定。禁止利用拆入資金發放固定資產貸款或者用于投資。拆出資金限于交足存款準備金、留足備付金和歸還中國人民銀行到期貸款之后的閑置資金。拆入資金用于彌補票據結算、聯行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉資金的需要。

(6)商業銀行辦理票據承兌、匯兌、委托收款等結算業務,應當按照規定的期限兌現,收付入賬,不得壓單、壓票或者違反規定退票。有關兌現、收付入賬期限的規定應當公布。

(7)商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業務,不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資,但國家另有規定的除外。

3.貸款業務保障規則

《商業銀行法》還就商業銀行開展貸款或擔保業務的自主性、對違約借款人的權利等制定了貸款業務保障規則:

(1)任何單位和個人不得強令商業銀行發放貸款或者提供擔保。商業銀行有權拒絕任何單位和個人強令要求其發放貸款或者提供擔保。

(2)借款人應當按期歸還貸款的本金和利息。借款人到期不歸還擔保貸款的,商業銀行依法享有要求保證人歸還貸款本金和利息或者就該擔保物優先受償的權利。商業銀行因行使抵押權、質權而取得的不動產或者股權,應當自取得之日起二年內予以處分。借款人到期不歸還信用貸款的,應當按照合同約定承擔責任。

證券發行
證券發行

1.證券發行分為公開發行和非公開發行。

(1)《證券法》第九條第二款規定,有下列情形之一的,為公開發行:

①向不特定對象發行證券的;

②向特定對象發行證券累計超過二百人的,但依法實施員工持股計劃的員工人數不計算在內;

③法律、行政法規規定的其他發行行為。

(2)非公開發行,也稱私募發行,是指采用非公開的方式,向特定的對象發行的行為?!蹲C券法》第九條第三款規定,非公開發行證券,不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

2.證券發行管理制度

證券發行管理制度主要有三種:審批制、核準制和注冊制三種。

(1)注冊制是指證券發行申請人依法將與證券發行有關的一切信息和資料公開,制成法律文件,送交主管機構審查,主管機構只負責審查發行申請人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務的一種制度。

(2)證券發行核準制,即所謂的實質管理原則,以歐洲各國的公司法為代表。依照證券發行核準制的要求,證券的發行不僅要以真實狀況的充分公開為條件,而且必須符合證券管理機構制定的若干適于發行的實質條件。

(3)審批制是一國在股票市場的發展初期,為了維護上市公司的穩定和平衡復雜的社會經濟關系,采用行政和計劃的辦法分配股票發行的指標和額度,由地方或行業主管部門根據指標推薦企業發行股票的一種發行制度。

我國的證券發行管理制度經過了從審批制到核準制再到注冊制的演變。

3.發行保薦

所謂保薦人制度,是指是由保薦機構及其保薦代表人負責發行人的上市推薦和輔導,核實公司發行文件和上市文件的真實性、準確性和完整性,協助發行人建立嚴格的信息披露制度,并承擔風險防范責任的一種制度。

4.證券承銷

證券承銷是指證券公司根據發行人的委托,為了發行人的利益向投資者銷售、促成銷售或者代為銷售擬發行證券的行為。

我國《證券法》規定的證券承銷業務有代銷和包銷兩種。  

(1)證券代銷是指證券公司代發行人發售證券,在承銷期結束時,將未售出的證券全部退還給發行人的承銷方式。

(2)證券包銷是指證券公司將發行人的證券按照協議全部購入或者在承銷期結束時將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。

證券公司承銷證券,應當同發行人簽訂代銷或者包銷協議。證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日。

風險管理流程
風險管理流程

(1)風險識別
(2)風險計量
(3)風險監測
(4)風險控制

定期存款的利率、計息和支取
定期存款的利率、計息和支取

(1)定期存款利率
定期存款利率視期限長短而定,通常期限越長,利率越高。
(2)到期支取的定期存款計息
到期支取的定期存款按約定期限和約定利率計付利息。
(3)逾期支取的定期存款計息
超過原定存期的部分,除約定自動轉存外,按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息,并全部計入本金。
(4)提前支取的定期存款計息
如果儲戶在存款到期前要求提前支取,必須持存單和存款人的身份證明辦理,并按支取日掛牌公告的活期存款利率計付利息。
(如果是提前支取一部分)支取部分按活期存款利率計付利息,提前支取部分的利息同本金一并支取。
(5)存期內遇有利率調整,仍按存單開戶日掛牌公告的相應定期存款利率計息。

法定繼承
法定繼承

(1)法定繼承的解釋及特征

解釋

法定繼承是遺囑繼承以外的依照法律的直接規定將遺產轉移給繼承人的一種遺產繼承方式。

特征

①法定繼承是遺囑繼承的補充。

②法定繼承中法定繼承人是基于一定的身份關系而確定的,法定繼承是以身份關系為基礎的。

③法定繼承中有關繼承人的范圍、繼承的順序以及遺產的分配原則的規定具有強行性。?

(2)法定繼承人的范圍及順位

特征

①法定性;②強行性;③排他性;④限定性。

順位

第一順序:配偶、子女、父母

第二順序:兄弟姐妹、祖父母、外祖父母

(3)代位繼承和轉繼承

代位繼承

①被繼承人的子女先于被繼承人死亡的,由被繼承人的子女的直系晚輩血親代位繼承。

②代位繼承人一般只能繼承被代位繼承人有權繼承的遺產份額。

構成條件:

①存在被繼承人的子女先于被繼承人死亡這一法律事實。死亡包括自然死亡和宣告死亡,宣告死亡應以人民法院的確定判決宣告的時間為死亡時間。

②代位繼承只適用于法定繼承,不適用于遺囑繼承。

轉繼承

《民法典》第一千一百五十二條規定,繼承開始后,繼承人于遺產分割前死亡,并沒有放棄繼承的,該繼承人應當繼承的遺產轉給其繼承人,但是遺囑另有安排的除外。

轉繼承與代位繼承的區別

 

代位繼承

轉繼承

性質不同

具有替補繼承性質

具有代位繼承性質

發生的時間和條件

在享有繼承權的被代位繼承人于繼承開始前死亡的情形下發生。并且只有被繼承人的子女先于被繼承人死亡的,才會發生。

繼承開始后,遺產分割前

主體不同

被代位繼承人的晚輩直系血親

被轉繼承人死亡時生存的所有法定繼承人

適用的范圍

只能在法定繼承

法定繼承/遺囑繼承

(4)法定繼承的遺產分配原則

①《民法典》第一千一百三十條規定,同一順序繼承人繼承遺產的份額,一般應當均等。

②對生活有特殊困難又缺乏勞動能力的繼承人,分配遺產時,應當予以照顧。

③對被繼承人盡了主要扶養義務或者與被繼承人共同生活的繼承人,分配遺產時,可以多分。

④有扶養能力和有扶養條件的繼承人,不盡扶養義務的,分配遺產時,應當不分或者少分。

⑤繼承人協商同意的,也可以不均等。

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精選知識庫
(三)記賬憑證
(三)記賬憑證

1、記賬憑證的種類

分類依據

類別

內容

(1)收款憑證:是用來記錄現金和銀行存款等貨幣資金收款業務的憑證,它是根據現金和銀行存款收款業務的原始憑證填制的。

(2)付款憑證:用來記錄現金和銀行存款等貨幣資金付款業務的憑證,它是根據現金和銀行存款付款業務的原始憑證填制的。

(3)轉賬憑證:是用來記錄與現金、銀行存款等貨幣資金收付款業務無關的轉賬業務(即在經濟業務發生時不需要收付現金和銀行存款的各項業務)的憑證,它是根據有關轉賬業務的原始憑證填制的。

填列方式

(1)復式記賬憑證:又叫作多科目記賬憑證,要求將某項經濟業務所涉及的全部會計科目集中填列在一張記賬憑證上。

(2)單式記賬憑證:又叫作單科目記賬憑證,要求將某項經濟業務所涉及的每個會計科目,分別填制記賬憑證,每張記賬憑證只填列一個會計科目,其對方科目只供參考,不據以記賬。

單式記賬憑證便于匯總計算每一個會計科目的發生額,便于分工記賬;但是填制記賬憑證的工作量變大,而且出現差錯不易查找。

基本內容

(1)記賬憑證的名稱。

(2)記賬憑證的日期。記賬憑證的日期是其編制的日期。記賬憑證的填制日期與原始憑證的填制日期可能相同,也可能不相同。

(3)記賬憑證的編號。

(4)經濟業務事項的內容摘要。

(5)經濟業務事項所涉及的會計科目及其記賬方向。

(6)經濟業務事項的金額。

(7)記賬標記。

(8)所附原始憑證的張數。

(9)制證、審核、記賬、會計主管等有關人員的簽章,收款憑證和付款憑證還應由出納人員,簽名或蓋章。

2、記賬憑證的填制要求

(1)填制記賬憑證的基本要求

①記賬憑證各項內容必須完整。

②記賬憑證應連續編號,并根據不同的情況采用不同的編號方法。每一會計期間,都必須按月編制序號,不得采用按年或按季連續編號方法。如果一筆經濟業務需要填制一張以上的記賬憑證,可以采用分數編號法。

③記賬憑證的書寫應清楚、規范。

④填制記賬憑證的依據,必須是經審核無誤的原始憑證??梢愿鶕恳粡堅紤{證填制或者根據若千張同類原始憑證匯總填制,也可以根據原始憑證匯總表填制,但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

⑤除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。

⑥填制記賬憑證時若發生錯誤,應當重新填制。

⑦記賬憑證填制完經濟業務事項后,若有空行,應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線注銷。

(2)收款憑證的編制要求:

收款憑證左上角的“借方科目”按收款的性質填寫“庫存現金”或“銀行存款";

“日期”填寫的是編制收款憑證的日期;右上角填寫編制收款憑證的順序號;

“摘要”填寫對所記錄的經濟業務的簡要說明;

“貸方科目”填寫與收入 庫存現金或銀行存款相對應的會計科目;

“記賬”是指該憑證已登記賬簿的標記,防止經濟業務事項重記或漏記;

“金額”是指該項經濟業務事項的發生額;該憑證右邊“附件X張”是指該收款記賬憑證所附原始憑證的張數;

最下邊分別由有關人員簽章,以明確經濟責任。

(3)付款憑證的編制要求

付款憑證的編制方法與收款憑證基本相同,只是左上角由“借方科目”換為“貸方科目”,憑證中間的“貸方科目”換為“借方科目”。出納人員在辦理付款業務后,應在憑證中加蓋“付訖”的戳記,以避免重付。

(4)轉賬憑證的編制要求

轉賬憑證將經濟業務事項中所涉及的全部會計科目按照先借后貸的順序記入“會計科目”欄中的“一級科目”和“二級及明細科目”,并按應借、應貸方向分別記入“借方金額”或“貸方金額”欄。其他項目的填列與收款憑證、付款憑證相同。

3、記賬憑證的審核

記賬憑證的審核內容主要包括:

(1)內容是否真實。(2)項目是否齊全。(3)科目是否正確。(4)金額是否正確。(5)書寫是否正確。

(二)原始憑證
(二)原始憑證

1、原始憑證的種類

分類依據

類別

按取得的來源不同

(1)自制原始憑證:指在經濟業務發生、執行或完成時,由本單位的經辦人員自行填制的原始憑證,如收料單、領料單、產品入庫單等。

①一次憑證:指只反映一項經濟業務或者同時反映若干項同類性質的經濟業務,其填制手續是一次完成的會計憑證。

②累計憑證:指在一定期間內,連續多次記載若干不斷重復發生的同類經濟業務,直到期末,憑證填制手續才算完成,以期末累計數作為記賬依據的原始憑證,如限額領料單等。

③匯總原始憑證:指在會計核算工作中,為簡化記賬憑證的編制工作,將一定時期內若干份記錄同類經濟業務的原始憑證按照一定的管理要求匯總編制一張匯總憑證,用以集中反映某項經濟業務總括發生情況的會計憑證,如“發料憑證匯總表”“收料憑證匯總表”“現金收入匯總表”等都是匯總原始憑證。

④記賬編制憑證:根據賬簿記錄,把某一項經濟業務加以歸類、整理而重新編制的一種會計憑證。

(2)外來原始憑證:指在同外單位發生經濟往來關系時,從外單位取得的憑證。外來原始憑證都是一次憑證。如企業購買材料、商品時,從供貨單位取得的發貨票。

按照格式的不同

(1)通用憑證:由有關部門統一印制、在一定范圍內使用的具有統一格式和使用方法的原始憑證。通用憑證的使用范圍可以在某一地區 、某一行業,也可以全國通用。

(2)專用憑證:由單位自行印制、僅在本單位內部使用的原始憑證。

2、原始憑證的基本內容

(1)原始憑證所包括的基本內容通常稱為憑證要素,主要有:原始憑證名稱、填制憑證的日期、憑證的編號、接受憑證單位名稱(抬頭人)、經濟業務內容(含數量、單價、金額等)、填制單位簽章、有關人員(部門負責人、經辦人員)簽章、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、憑證附件。

(2)原始憑證除了應當具備上述內容外,還應當符合下列要求:

①從外單位取得的原始憑證,必須加蓋填制單位的公章;對外開出的原始憑證,必須加蓋本單位公章。

②自制的原始憑證,必須有經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員簽名或者蓋章。

③購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。

④支付款項的原始憑證,必須有收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。

⑤發生銷貨退回的,除填制退貨發票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方的收款收據或匯款銀行的憑證,不得以退貨發票代替收據。

⑥職工公出借款憑據,必須附在記賬憑證之后;收回借款時,應當另開收據或者退還借款副本,不得退還原借款收據。

⑦上級有關部門批準的經濟業務,應當將批準文件作為原始憑證的附件。

3、原始憑證的填制要求

(1)填制原始憑證的基本要求:

①記錄要真實;

②內容要完整。

③手續要完備。

④書寫要清楚規范。

⑤編號要連續。

⑥不得涂改、刮擦、挖補。

⑦填制要及時。

(2)自制原始憑證的填制要求。

①一次憑證的填制。一次憑證由經辦人員在經濟業務發生或完成時填制。

②累計憑證的填制。累計憑證由經辦人于每次經濟業務完成后在其上面重復填制而成。

③匯總原始憑證的填制。匯總原始憑證由有關責任者根據經濟管理的需要定期編制。

④記賬編制憑證的填制。記賬編制憑證由會計人員根據一定時期內某一賬戶的記錄結果,對某一特定事項進行歸類、整理而編制。

(3)外來原始憑證的填制要求

外來原始憑證一般由稅務部門統一印制或者經稅務部門批準由經營部門印制,在填制時加蓋出具憑證單位公章方有效,對于一式多聯的原始憑證必須用復寫紙套寫。

4、原始憑證的審核

會計人員審核原始憑證應當按照國家統一會計制度的規定進行,只有審核無誤的原始憑證才能作為記賬的依據。審核的主要內容有:

(1)審核原始憑證的合法性和真實性。

(2)審核原始憑證的合理性。

(3)審核原始憑證的完整性。

(4)審核原始憑證的正確性。

審核原始憑證在計算方面是否存在失誤。審核后的原始憑證應根據不同情況處理:

①對于完全符合要求的原始憑證,應及時據以編制記賬憑證入賬。

②對于真實、合法、合理但內容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證,應退回給有關經辦人員,由其負責將有關憑證補充完整、更正錯誤或重開后,再辦理正式會計手續。

③對于不真實、不合法的原始憑證,會計機構和會計人員有權不予接受,并向單位負責人報告。

(一)財產清查概述
(一)財產清查概述

1、財產清查的概念

財產清查:指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項的盤點或者核對,確定其實存數,查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。

分類依據

類別

按清查的范圍

(1)全面清查:指對屬于本單位或者存放在本單位的所有財產物資、貨幣資金和各項債權債務進行全面的盤點與核對。

(2)局部清查:指根據需要對部分財產物資進行盤點與核對。

按清查的時間

(1)定期清查:指根據事先計劃或者管理制度規定的時間安排對財產所進行的清查。一般在年度、季度、月份終了及每日結賬時進行。

(2)不定期清查:指事先沒有安排計劃,而是根據需要對財產物資所進行的臨時性清查?! ?/p>

2、財產清查的意義

(1)造成賬實不符的原因主要有:

①在收發財產物資時,由于計量、檢驗不準確而發生品種、數量或質量上的差錯。

②賬務處理中出現漏記、重記、錯記或計算上的錯誤。

③財產物資在保管過程中發生自然損耗。

④未達賬項。

⑤由于管理不善、工作人員失職,以及不法分子的營私舞弊、貪污失職。

⑥發生自然災害和意外事故,導致財產物資毀損。

(2)加強財產清查工作,對于加強企業管理、充分發揮會計的監督作用具有重要意義:

①通過財產清查,可以查明各項財產物資的實有數量,確定實有數量與賬面數量之間的差異,查明原因和責任,以便采取有效措施,消除差異,改進工作,從而保證賬實相符,提高會計資料的準確性。

②通過財產清查,可以查明各項財產物資的保管情況是否良好,有無因管理不善,造成霉爛、變質、損失浪費,或者被非法挪用、貪污盜竊的情況,以便采取有效措施,改善管理,切實保障各項財產物資的安全完整。

③通過財產清查,可以查明各項財產物資的庫存和使用情況,合理安排生產經營活動,充分利用各項財產物資,加速資金周轉,提高資金使用效果。

3、財產清查的一般程序

(1)建立財產清查組織。

(2)組織清查人員學習有關政策規定,掌握有關法律、法規和相關業務知識,以提高財產清查工作的質量。

(3)確定清查對象、范圍,明確清查任務。

(4)制訂清查方案,具體安排清查內容時間、步驟、方法及必要的清查前準備。

(5)清查時本著先清查數量、核對有關賬簿記錄等,后認定質量的原則進行。

(6)填制盤存清單。

(7)根據盤存清單填制實物、往來款項清查結果報告表。

(三)會計賬簿的格式和登記方法
(三)會計賬簿的格式和登記方法

1、日記賬的格式和登記方法——庫存現金日記賬

格式

三欄式和多欄式兩種

登記方法

庫存現金日記賬由出納人員根據與庫存現金收、付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收、付是否有誤。

銀行存款日記賬:應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置,每個銀行賬戶設置一本日記賬。格式和登記方法與庫存現金日記賬相同。

2、總分類賬的格式和登記方法

格式

總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿。

最常用的格式:三欄式,設置借方、貸方和余額三個基本金額欄目。

登記方法

可以根據記賬憑證逐筆登記,也可以根據經過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。

3、明細分類賬的格式和登記方法

格式

三欄式

適用于只進行金額核算的資本、債權、債務明細賬。

多欄式

適用于收入、成本、費用類科目的明細核算。

數量金額式

適用于既進行金額核算又進行數量核算的存貨明細賬。

登記方法

不同類型經濟業務的明細分類賬可根據管理需要,依據記賬憑證、原始憑證或匯總原始憑證逐日逐筆或定期匯總登記。

(1)固定資產、債權、債務等明細賬應逐日逐筆登記;

(2)庫存商品、原材料、產成品收發明細賬以及收入、費用明細賬可以逐筆登記,也可定期匯總登記。

明細分類賬的登記通常有以下幾種方法:

①根據原始憑證直接登記明細賬。

②根據匯總原始憑證登記明細分類賬。

③根據記賬憑證登記明細分類賬。

平行登記

平行登記是對所發生的每一筆經濟業務,都要以會計憑證為依據,一方面記入有關總分類賬戶,另一方面要記入該總分類賬戶所屬的明細分類賬戶的方法。

平行登記的要點是同期、同向等額,即所屬會計期間相同、借貸方向相同、記入總分類賬的金額與記入明細賬的合計金額相等。

(二)賬簿的內容、啟用與登記規則
(二)賬簿的內容、啟用與登記規則

1、賬簿的基本內容:

(1)封面:主要標明賬簿的名稱。

(2)扉頁:主要標明賬簿的使用信息。

(3)賬頁:賬簿用來記錄經濟業務事項的載體,包括:賬戶的名稱;登記賬簿的日期欄;記賬憑證的種類和號數欄;摘要欄;金額欄;總頁次和分頁次欄。

2、會計賬簿的啟用

在啟用會計賬簿時,應當在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱,并在賬簿扉頁上填列“賬簿啟用登記表”。列明:啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員姓名,并加蓋有關人員的簽章和單位公章。記賬人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時,應當注明交接日期、接辦人員或監交人員姓名,并由交接雙方簽名或者蓋章。

3、會計賬簿的登記規則

(1)登記會計賬簿時,應當將會計憑證日期、編號、業務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內,做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。

(2)賬簿登記完畢后,要在記賬憑證上簽名或者蓋章,并注明已經登賬的符號表示已經記賬,避免重記或漏記。

(3)賬簿中書寫的文字和數字應緊靠底線書寫,上面要留有適當空格,不要寫滿格,一般應為格距的1/2。

(4)登記賬簿必須使用藍黑墨水或者碳素墨水書寫,不得使用圓珠筆(銀行的復寫賬簿除外)或者鉛筆書寫。

(5)特殊記賬使用紅墨水。

(6)各種賬簿應按頁次順序連續登記,不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁,應當將空行、空頁用紅色墨水劃線注銷,或者注明“此行空白”“此頁空白”字樣,并由記賬人員簽名或者蓋章。

(7)凡需要結出余額的賬戶,結出余額后,應當在“借或貸”欄內寫明“借”或者“貸”等字樣。

(8)每一賬頁登記完畢結轉下頁時,應當結出本頁合計數及余額,寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內,并在摘要欄內注明“過次頁”和“承前頁”字樣;也可以將本頁合計數及金額只寫在下頁第一行有關欄內,并在摘要欄內注明“承前頁”字樣?!?/p>

(三)行政復議的基本原則
(三)行政復議的基本原則
1.合法原則。合法原則是指行政復議機關必須嚴格地按照憲法和法律規定的職責權限,以事實為根據,以法律為準繩,對行政管理相對方申請復議的具體行政行為,按法定程序進行審查。
 
      2. 公正原則。 公正原則是指行政復議機關在行使復議權時應當公正地對待復議雙方當事人,不能有所偏袒,公正地作出行政復議決定。行政復議機關對被申請的具體行政行為進行審查時既要審查其合法性,又要審查其合理性,作出客觀公正的裁決。
 
      3.公開原則。公開原則是指行政復議活動應當公開進行。行政復議過程中應聽取申請人的陳述和申辯,必要時還可以召開聽證會。通過公開行政復議的依據、程序、審理過程 、裁決結果等,最大限度地將行政復議活動置于公眾的監督之下。
 
      4. 及時原則。及時原則又稱效率原則 ,是指行政復議機關應當在法律規定的期限內,完成行政復議案件的審理工作。
 
      5. 便民原則。使民原則指行政復議機關在行政復議過程中,應當盡可能為行政復議當事人,特別是為作為行政相對人的申請人及第三人行使各項權利提供必要的便利,以保證公民、法人及其他組織利用行政復議制度實現對合法權益的救濟。
 
      6.禁止不利變更原則。禁止不利變更原則是指行政復議機關在申請人的行政復議請求范圍內,不得作出對申請人更為不利的行政復議決定。行政復議機關不得加重復議申請人的負擔,也不得減損復議申請人既得的權益。
精選知識庫
完全競爭市場行業的供求曲線和個別企業的需求曲線
完全競爭市場行業的供求曲線和個別企業的需求曲線

行業需求曲線:一條向右下方傾斜的曲線

行業供給曲線:一條向右上方傾斜的曲線

企業:個別企業無法決定市場價格,只能是價格的接受者,只能按照既定的價格出售其產品,也就是只能在整個行業的均衡價格來進行銷售。

企業需求曲線:是一條平行于橫軸的水平線

總產量、平均產量和邊際產量曲線及其位置關系
總產量、平均產量和邊際產量曲線及其位置關系

總產量、平均產量和邊際產量曲線及其位置關系

邊際產量圖形

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(1)勞動的邊際產量先遞增,勞動投入達到L1時,MP最大。

(2)L1之后邊際產量遞減,繼續增加勞動投入到L3時,MP=0。

(3)如果再增加勞動投入,MP<0。

(4)邊際產量遞減規律:在技術水平和其他投入保持不變的條件下,連續追加一種生產要素的投入量,總是存在著一個臨界點,在臨界點之前,邊際產量是遞增的,超過臨界點之后,邊際產量將出現遞減的趨勢,直到出現負值。

總產量曲線圖形

  1. L<L1時,MP>0且遞增,到L1到最大值,所以總產量以遞增的速度增加,總產量曲線向上傾斜,并且斜率遞增,即凸向L軸。

  2. L1<L<L3時,勞動的邊際產量遞減,但為正數,所以總產量是以遞減的速度增加,總產量曲線向上傾斜,并且斜率遞減,即凸向Q軸。

  3. 當L=L3時,MP=0,總產量達到最大值,繼續增加勞動投入,勞動的邊際產量為負值??偖a量開始減少。

平均產量曲線圖形

  1. L<L1時,勞動的邊際產量是遞增的,所以會帶動平均產量遞增,但是MP>AP,邊際產量曲線在平均產量曲線上方。

(注:只要MP>AP,平均產量遞增。

  1. L1<L<L2,邊際產量開始遞減,但MP>AP,平均產量仍然是遞增的,邊際產量曲線與平均產量曲線相交于L2,MP=AP。此時AP為最大值。

  2. L>L2,邊際產量的遞減使得平均產量也開始遞減,L2是平均產量的最大值。平均產量曲線遞減,同時平均產量曲線在邊際產量曲線的上方。

成本函數
成本函數

1、成本函數的含義與類型

成本函數:企業總成本與產量之間關系的公式

短期成本函數

長期成本函數

公式:C=b+fq

C:總成本,q:產量,

b:固定成本,fq:可變成本

公式:C=fq

生產時間很短,總有一種或幾種生產要素的數量固定不變,因而就有了固定成本和可變成本之分。

在這個時期內,一切生產要素都是可變的。

區別:是否有固定成本和可變成本之分。

2、短期成本函數分析

短期總成本

短期總成本=總固定成本+總可變成本 TC=TFC+TVC

固定成本:指在短期內不隨產量增減而變動的那部分成本,如廠房和設備的折舊、管理人員工資等。

可變成本:指隨產量變動而變動的那部分成本,如原材料、燃料和動力以及生產工人的工資費用等。

平均成本

/平均總產品

ATC=TC/Q+TVC/Q=AFC+AVC

AFC:平均固定成本 AVC:平均可變成本

邊際成本

增加一個單位產量時總成本的增加額。 MC=ΔTC/ΔQ

生產函數
生產函數

含義

生產函數表示在一定時期內,在技術不變的情況下,生產中所使用的各種生產要素的數量與所能生產的最大產量之間的函數關系。

公式

Q=f(x1,x2...xn,X為生產要素

研究前提

以一定時期的生產技術水平為條件,當技術水平變化時,函數也會發生變化。

企業形成的相關理論
企業形成的相關理論

《企業的本質》——1937科斯(美)

企業的產生

企業的產生:節約市場交易費用或交易成本

(1)交易費用:指圍繞交易契約所產生的成本或費用。包括:

①產生于簽訂契約時交易雙方面臨的偶然因素所可能帶來的損失;

②簽訂契約及監督和執行契約所花費的成本。

(2)從企業產生以后,企業與市場機制就是兩種不同的協調生產和配置資源的方式,同時社會上就形成了兩種交易:

①企業外部的交易:平等協商基礎上的市場交易。

②企業內部的交易:組織和企業家用行政命令方式在內部進行的交易。

【總結】兩種交易方式都要支付交易費用或成本,當企業交易方式的交易費用小于市場交易方式的交易費用時,企業就應運而生了。

導致市場機制和企業的交易費用不同的主要因素是信息的不完全性。

企業的本質

企業的本質或者顯著特征:作為市場機制或價格機制的替代物。

企業存在的根本原因

根本原因:交易成本的節約

企業作為生產的一種組織形式,大大減少了需要簽訂的契約數量,可以大量節約交易費用。

影響需求的主要因素
影響需求的主要因素

①產品價格(最重要因素) P↑→D↓,P↓→D↑ 反向變動

②消費者偏好。

③消費者的個人收入(Y↑→D↑,Y↓→D↓ 同向變動 )

④預期。

⑤替代品的價格。(替代品的價格↑→需求↑,替代品的價格↓→需求↓ 同向變動)

⑥互補品的價格。(互補品的價格↑→需求↓,互補品的價格↓→需求↑ 反向變動)

⑦其他因素:如商品的品種、質量、廣告宣傳,地理位置,季節,國家政策等。

職業類知識庫
精選知識庫
社會工作的特點
社會工作的特點

(1)專業助人活動—社會工作的第一個特點;
(2)專業價值—服務時遵循的理念、指導思想和倫理;
(3)專業方法—形成個案工作、小組工作、社區工作、社會工作行政等方法;
(4)注重實踐—有目的的參與/介入社會生活的活動;
(5)互動合作—與服務對象合作、共同面對困難;
(6)多方協同—負責問題需要多個部門或其他工作人員配合。

社會工作的要素
社會工作的要素

定量研究與定性研究
定量研究與定性研究

問卷調查
問卷調查
問卷調查
(一)問卷類型
1、自填式問卷(被調查者填寫答案);
2、訪問式問卷(由訪問員向被調查者提問并記錄回答)。
(二)問卷結構
1、標題;(問卷名稱)
2、封面信;(研究者身份、研究目的和內容、對象選擇方法、保密原則及研究機構)
3、指導語;(問題細節及回答要求,有不同形式)
4、問題和答案;(態度、行為和狀態)
5、編碼和其他。(問題及答案用字母或數字作為代碼)
(三)問卷設計
1、原則
(1)問卷要有信度與效度:(信度:穩定地反映被調查者的情況;效度:較好揭示變量實際情況。)
(2)考慮研究目的或研究類型;(描述性研究的問卷和解釋性研究的問卷)
(3)以回答者視角為主;
(4)保證操作可行性。
2、步驟(4個)
依次:探索性工作—設計問卷初稿—使用和修改—定稿和印制。
3、問題和答案
(1)關注問題特性
開放式問題:注意空間大??;封閉式問題:答案的窮盡性和互斥性
(2)注意語言表達;
(3)數量時間適當;
(4)問題按序排列。
(四)問卷資料收集
1、對象選?。S機抽樣和非隨機抽樣)
2、訪問員選拔培訓(文化科學知識、社會經驗和應變能力)
3、物資準備
印制問卷,做好提筆、禮品、錄音設備、相機等準備工作。
4、質量控制
(1)調查過程的督導;
(2)資料回收后的檢查。
(五)評價
1、優點
(1)匿名訪問,易獲得真實信息;
(2)利于個別人士極端回答;
(3)收集數據的內容、時間、格式統一,資料容易處理和分析;
(4)訪問眾多對象節省資源。
2、缺點
(1)調查員素質要求高,大規模調查難以達到;
(2)對文化、地域、職業有要求;
(3)某些類型問卷中調查員無法指導,質量難以保證。
實驗研究
實驗研究
實驗研究
(一)三對要素
1、自變量和因變量
自變量就是實驗刺激,因變量是受試者的反應。
2、實驗組和控制組
實驗組是對其施加影響的小組,對照(控制)組是不施加影響的小組。
3、前側和后側
(1)前測是在實驗前分別測驗實驗組和對照組的因變量狀況;
(2)后測是在實驗后再測兩組的因變量狀況。
(二)常用類型
1、標準實驗組
(1)前后測控制組設計(傳統實驗設計);(2)單后測控制組設計;(3)所羅門四組設計。
2、準實驗組
有非對等控制組設計、簡單時間序列設計和多組時間序列分析三種類型。
3、實地實驗
把實驗置于真實場景中,受試者按照事先設計完成某些要求,再分析效果。
(三)成功試驗設計的標準
1、是否回答主題。實驗研究設計是否回答研究主題、有效測量假設。
2、變量控制。對外在變量或不恰當變量有無控制,使因變量前后差異盡可能擴大。
3、可推論性。實驗結果乃至整個實驗過程的可推論性如何。
4、其他方面。研究過程是否有漏洞、可能造成誤差的因素、研究結果是否準確、研究環境是否造成干擾、安排是否有偏差。
(四)實驗研究的評價
社會工作督導的內容
社會工作督導的內容
社會工作督導的內容
1.行政性督導的內容
(1)社會工作者的招募和選擇。
(2)安置和引導工作人員。
(3)工作計劃和分配。
(4)工作授權、協調與溝通。
(5)工作監督、總結和評估。
(6)督導者扮演多種角色。(緩沖器角色、倡導者角色、機構變遷推動人)
2.教育性督導的內容
(1)教導有關“服務對象群”的特殊知識。
(2)教導“社會服務機構”的知識。
(3)教導有關“社會問題”的知識。
(4)教導有關“工作過程”的知識。
(5)教導有關“工作者本身”的知識。
(6)提供專業性“建議和咨詢”。
3.支持性督導的內容
(1)社會工作者最常面臨的壓力來源:服務對象的壓力、工作的壓力、服務機構的行政壓力、社會對社會工作認識的壓力
(2)緩解社會工作者的壓力感受、提升工作士氣的督導原則:充分認識被督導者的性別、年齡、工作年限、人格特質等特性因素;善于激勵、催化、妥善處理沖突緊張的關系
(3)支持性督導的內容:疏導情緒、給予關懷、發現成效、尋求滿足。
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